企业信用评级方式技巧规则.docxVIP

. 企业信用评级方法规则 为落实真实、一致、独立、客观、审慎的信用评级基本原则，确保信 用评级报告的质量，充分提示出评级对象的信用风险，使评级结果使用者 快速、方便地得到客观、简明的信用信息，为评级结果使用者的决策提供 参考，根据人民银行发布的行业标准，特制定本方法规则。 第一章 企业信用评级分析内容 第一条 企业信用评级分析的内容主要包括基础素质、产业分析、经 营管理状况、盈利能力、财务质量等五个方面。 第二条 基础素质 基础素质主要分析以下内容： 、企业规模：资产总额、净资产额、固定资产原值、生产用房面积或营业面积、职工人数、分支机构，内部组织结构。 2、技术装备水平：企业生产设备、工艺和产品技术水平，工艺装备 水平。 、研究开发能力：研究开发能力及研究开发费的投入、科研费占销售额比重等。 、从业人同素质： (1) 领导素质：年龄、专业与学历、职称、以往工 作经历、获奖与培训、主要业绩、决策能力及环保意识等；（ 2）员工素质：员工数量、平均年龄、文化程度、技术职称占比等。 、企业的地理及政策环境：宏观政策与经济环境、微观地理位置和 地区政策环境、经营环境、外部支持 ( 经济地位、政府支持、股东背景 ) 。第三条 产业分析 . 、产业发展稳定性。 主要分析近三年工业产值 ( 或净产值 ) 和主营业务收入的增长速度及变化情况。 、产业景气分析。主要分析该产业处于经济周期或生命周期的何种阶 段。 、产业竞争力。主要分析该产业的国际竞争力和国内同产业企业间的竞争力。 、产业政策。主要分析是鼓励发展的产业、一般产业还是限制发展的产业，与国家产业政策的契合程度。 第四条 经营管理状况 、企业经营分析 企业经营思想、经营战略； 企业经营方针和目标； 企业经营风险分析，主营业务、多元化经营、主导产品的生产及销售等情况。 企业发展速度，包括近三年资产总额、净资产、营业收入和利润总额的增长变化情况； 企业未来发展战略； 企业基建、技改规划； 企业未来营业收入及利润总额预测； 有关指标：主要指劳动生产率，包括人均产值和人均利润；市 场占有率， 包括主导产品市场占有率和出口创汇额； 资产周转率，应收账款周转次数、存货周转次数和总资产周转次数； 商业信用，包括合同履约率和债务按期偿还率。 2、企业管理分析 企业体制分析 企业管理思想与管理体制分析、 侧重分析决策体系，包括决策组织、 . 决策程序。 管理水平分析 ①人事管理：劳动用工、员工培训、管理技巧 ( 管理特色 ) 、薪酬制度与社会福利、企业文化； ②生产管理：环境管理、质量管理、物料管理；③营销管理：市场分析、营销活动；④财务管理：资金管理、投资决策、成本控制； ⑤有关指标包括： 单位能耗、管理费用率、 设备完好率、 能力利用率、安全达标等。 第五条 盈利能力分析 l 、销售盈利能力 ( 销售利润率 ) ； 2、总资产盈利能力 ( 资产报酬率 ) ； 3、资本盈利能力（资本金收益率）； 4、净资产盈利能力（净资产收益率）； 5、对价格、收入成本水平及其结构变动情况的分析。 第六条 财务质量 1、财务构成分析 企业资金来源分析，主要分析资金来源结构，资金来源的稳定性，资金成本等； 企业资产分析 ( 与经营风险结合起来 ) 主要分析资产结构、资产质量，重点分析应收账款、应收票据、存货、在建工程； 资产负债匹配分析； 有关指标，包括长期资本化比率、 全部资本化比率和资产负债比率。 、偿债能力分析 长期负债偿还能力； 流动负债偿还能力； . 有关指标，包括流动比率、利息倍数和净资产长期负债率、资金流量比率、总资金流量比率、未来偿债能力； 在分析债务偿还能力时，应详细分析债务的结构情况，各项债务的性质、偿债风险的大小。 第七条 有关指标计算公式： 序  指 标  计算公式 号 1 产业工业产值增长率 2 管理费用率  ( 本期工业产值 - 上期工业产值 ) ／上期工业产值 ×100％ 管理费用／总成本× 100％ 人均产值 ( 劳动生产率 ) 产值／平均职工人数 4 人均利润 利润总额／平均职工人数 5 市场占有率 企业产品销售量／市场总销售量 ( 地区或全国 ) ×100％ 6 销售债权周转次数 销售收入／ ( 应收帐款 +应收票据 ) 平均余额 7 存货周转次数 销售成本／平均存货余额 8 总资产周转次数 主营业务收入／平均资产总额 9 成本率 ( 销售收入 - 营业利润 ) ／销售收入 ×100％ 10 合同履约率 履约合同数／到期应履约合同总数× 100％ 11 债务按期偿还率 到期已偿还债务／到期应偿还债务总数× 100％ 12 总资产增长率 ( 本期总资产 - 上期总资产 ) ／上期总资产 ×100％ 13 净资产增长率 ( 本期净资产 - 上期净资产 ) ／上期