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新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版） 84－ 106 分录 84、填表格 85、题答案 31 日 、 确认入库材料的材料 成本差异 （1）借 :原材料——铝锭 108 000 材料成本差异——铝锭 1 440 贷: 材料采购——铝锭 109 440 （业务 33） （2）借 :原材料——铝材类——铝片 120 000 (6T * 20000) ——铝配件 57 376.2(15099 * 3.8) 材料成本差异——铝材类 893.76 ——铝配件 1 509.9 贷 :委托加工物资——铝片 120 893.76 ——铝配件 58 886.1 (合计： 179 779.86) (业务 4)铝材类借差 +893.76 (业务 31)铝配件借差 +1509.9 （3）借 :原材料——马口铁 11 200 材料成本差异——马口铁 320 贷: 材料采购——马口铁 11 520 （业务 65） （4）借 :原材料——瓶胆类 （大号） 275 000 （中号） 72 000 （小号） 60 000 材料成本差异——（大号） 11 000 （中号） 1800 （小号） 1000 :材料采购——（大号） 286 000 （中号） 73 800 （小号） 61 000 （业务 32） （5）借 :原材料——辅助材料 （不锈钢吸管） 22750 底垫 15000 口圈 20000 （纸盒） 56 000 （纸箱） 24 000 :材料采购——辅助材料（不锈钢吸管） 21000 底垫 14000 口圈 19000 （纸盒） 51100 （纸箱） 23600 材料成本差异——辅助材料 （不锈钢吸管） 1750 底垫 1000 口圈 1000 （纸盒） 4900 （纸箱） 400 （业务 8 和 15。 19） （6）借 :低值易耗品——电动机 3000 :材料采购——电动机 2940 材料成本差异—— 60 （业务 70） （7）借：原材料—— 塑料粒子 240000 贷：材料采购 ——塑料粒子 222000 材料成本差异——塑料粒子18000 86、 31 日 结转发出材料和差异 （1）一、委托加工物资——发出材料 借: 委托加工物资——上海铝材厂 87160.32 新丰铝制品厂32685.12 贷 : 原材料——铝材类（铝锭） 118800 材料成本差异 1045.44 2）二、制壳车间领用的材料 : 借 :生产成本——制壳（铝壳） 133161.6 : 原材料——铝材类（铝片） 132000 材料成本差异——铝材类1161.6 3）借 :生产成本——制壳（铝壳） 37848 材料成本差异—— 辅助材料（漆） 1650 ——稀释剂 342 贷: 原材料——辅助材料 （漆） 33000 ——稀释剂 6840 （4）借 :生产成本——制壳（铁壳） 16450.56 贷 : 原材料——马口铁 16128 材料成本差异 322.56 （5）借 : 借 :生产成本——制壳（铁壳） 9101 材料成本差异 ——辅助材料 （漆） 396 ——稀释剂 83 贷 :原材料——辅助材料 （漆） 7920 （稀释剂） 1660 三、塑料车间的领用材料 （6）借 :生产成本——塑料车间（ 塑壳 ） 132 631.62 （塑配件） 101 117.58 （气压塑配件） 171 714.48 材料成本差异 ——塑料粒子 （ 塑壳 ） 7018.38 （塑配件） 5232.42 （气压塑配件） 8885.52 贷 : 原材料——塑料粒子 （ 塑壳 ） 142 650 （塑配件） 106 350 （气压塑配件） 180 600 四、装配车间的领料 （7） 借 :生产成本——装配车间（铁壳瓶） 96 64.75 材料成本差异——辅助材料 (口圈 ) 97.5 （底垫） 73.05 （纸箱） 240 贷 : 原材料——铝配件 36746 原材料——瓶胆类（大号） 48800 原材料——辅助材料 （口圈） 1950 （底垫） 1461 材料成本差异——铝配件 1837.3 ——瓶胆类（大号） 1464 （8）借 :生产成本——装配车间（铝壳瓶） 257 855.5 材料成本差异——辅助材料——辅助材料 （ 黑铁托盘） 1266.5 ——辅助材料 （不锈钢吸管） 968.5 ——辅助材料 (口圈 ) 297.5 ——辅助材料（底垫） 222 ——辅助材料 （ 纸盒） 73.05 贷: 原材料——瓶胆类（大号） 156 000 ——辅助材料 （ 黑铁托盘） 25330 ——辅助材料 （不锈钢吸管） 19 370 ——辅助材料 (口圈 ) 5950 ——辅助材料 （底垫） 4440 ——辅助材料