经典实用有价值的企业管理培训课件全面预算管理.ppt

货币资金管理制度 *盘点制度 审批权限 *固定资产管理制度 采购付款制度 *预算管理制度 销售收款制度 赊销制度 存货管理制度 费用管理制度 调整控制 调整原则： 市场需求发生变化，应该相应调整预算 企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，并适当调整预算目标责任。 增补临时预算 外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。 调整程序 申请 审议 批准 反馈控制 定期书面报告制度 例会制度 六、预算考评 预算调整（追加/变更）申请单 NO： 申请部门： 申请项目： 申请性质：变更? 变更金额： 从 编码变更至 编码 追加? 追加金额： 原预算编码： 原预算净额： 新增? 新增金额： 新增编码： 申请理由： 申请人： 部门负责人： 分管负责人意见 YES ? NO ? 分管负责人： 财务负责人意见 YES ? NO ? 财务负责人： 公司总裁意见 YES ? NO ? 是否影响责任人考核：YES ? NO ? 公司总裁 制造费用预算是从事工业生产的 预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算。 主要在生产预 算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。 产品成本预算是从事工业生产的预 算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。 主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。 营业成本预算是非生产型预算执 行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预 算。 主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。 采购预算是预算执行单位在预算期 内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等 存货的预算。 主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 期间费用预算是预算期内预算执行单位 组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，应当区分 变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和 企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等 重要项目，应当重点列示。 企业对自办医院、学校及离退休人 员费用支出，解除劳动关系补偿支出，缴纳税金，政策性补贴、对外捐赠支出及 其他营业外支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。 投资收益预算： 投资收益预算由财务部负责。对纳入公司资产经营考核范围内全资于公司应上缴的技资收益，按双方签订的资产经营责任书核定的技资收益指标编制，并负责组织收取；对未纳入资产经营考核范围的全资子公司，按以前年度收取技资收益情况预计编制，并负责落实。  所得税预算 营