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货币资金管理制度 *盘点制度 审批权限 *固定资产管理制度 采购付款制度 *预算管理制度 销售收款制度 赊销制度 存货管理制度 费用管理制度 调整控制 调整原则: 市场需求发生变化,应该相应调整预算 企业内部资源发生变化,应该相应调整生产经营预算,并适当调整预算目标责任。 增补临时预算 外部市场环境发生重大变化,应该调整预算,同时相应调整目标责任。 调整程序 申请 审议 批准 反馈控制 定期书面报告制度 例会制度 六、预算考评 预算调整(追加/变更)申请单 NO: 申请部门: 申请项目: 申请性质:变更? 变更金额: 从 编码变更至 编码 追加? 追加金额: 原预算编码: 原预算净额: 新增? 新增金额: 新增编码: 申请理由: 申请人: 部门负责人: 分管负责人意见 YES ? NO ? 分管负责人: 财务负责人意见 YES ? NO ? 财务负责人: 公司总裁意见 YES ? NO ? 是否影响责任人考核:YES ? NO ? 公司总裁 制造费用预算是从事工业生产的 预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算。 主要在生产预 算基础上,按照费用项目及其上年预算执行情况,根据预算期降低成本、费用的要求编制。 产品成本预算是从事工业生产的预 算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。 主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。 营业成本预算是非生产型预算执 行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预 算。 主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。 采购预算是预算执行单位在预算期 内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等 存货的预算。 主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 期间费用预算是预算期内预算执行单位 组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算,应当区分 变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质,根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,结合费用开支标准和 企业降低成本、费用的要求,分项目、分责任单位进行编制。其中:科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等 重要项目,应当重点列示。 企业对自办医院、学校及离退休人 员费用支出,解除劳动关系补偿支出,缴纳税金,政策性补贴、对外捐赠支出及 其他营业外支出等,应当根据实际情况和国家有关政策规定,编制营业外支出等相关业务预算。 投资收益预算: 投资收益预算由财务部负责。对纳入公司资产经营考核范围内全资于公司应上缴的技资收益,按双方签订的资产经营责任书核定的技资收益指标编制,并负责组织收取;对未纳入资产经营考核范围的全资子公司,按以前年度收取技资收益情况预计编制,并负责落实。 所得税预算 营
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