论电费收入核算的管理创新.docVIP

论电费收入核算的管理创新 理论广角 I■ChitlascienceandTechnologyReview 论电费收入核算的管理创新 杨洪雁 (大同供电分公司山西大同037008) C摘要】电费收入是电网企业的主营业务收入,由于电网企业用户众多,电价接受国家政策的宏观调控,种类繁多,用电结构,电费收缴情况比较复杂, 从之前的手工做账,到”抄,核,收一体化”的电力营销系统,但是在经济高度发展的今天,这种业务处理模式的弊端逐渐暴露出来,本文就电费收入核算 的创新工作谈谈自己的看法. [关键词]电费管理资金创新 中图分类号:TM92文献标识码:A文章编号:1009—914X(2010)33—0182一O1 1如今电费收入核算的问■ 1,会计监督管理职能丧失 财务部门不能掌握销售收入的真实情况;不能发现和防止截留资金, 虚拟用户等现象;目前营销软件只能记录某个用户实时的欠费总数,不能得 到每个月欠费明细数据,财务部门缺少会计意义上的明细数据,不能建立完 整的财务账册,无法进行提取坏账准备等会计操作,核销坏账也没有财务明 细账材料进行支撑. 2,电费资金不能及时回收 由于监管不到位,致使电费回收不及时,现金流入不足,资金流动不 顺畅导致相关经营问题:一方面是电费资金的暂时闲置,沉淀,甚至不合理 占用.比如未达账项大,巨额资金长期被银行侵占等.另一方面是公司资金 周转困难,资金成本上升,企业资金使用率下降.对资金沉淀等情况缺乏相 应的监督程序,给企业造成不必要的损失. 3,种种主客观因素造成营销与财务数据不相符 营销部门手工记账时,因为某种原因调整营销报表,但未通知财务部 门同时调整相关数据;营销财务数据处理的口径不一致,财务部门以财务口 径调整营销报表数人账;营销财务两部门处理业务的严谨程度不同等等原因 造成了营销与财务的数据不相符. 4,未能建立完整有效的电费资金管理的内部控制流程 电费资金是否流入到企业银行存款账,一般都要到次月初财务部门 对:电费银行存款账之后才能反馈,而营销系统却已经做为资金已收,记入 实收报表.这种传统模式无法做到实时去关;电费资金是否人账,无法及时 查出未入账的电费资金及其用户情况. 2电费收取的创新管理 从电网企业整体角度来看,由于企业财务只能掌握应收电实收电费的汇 总数据,不能掌握分区分片,分户的应收电费情况,缺少健:的监督机制和 先进的监控手段,一些下级公司可能存在的截流电费,虚拟电用户,贷款冲 抵电费,电费流失,调节线损等问题,造成巨大损失.因此,必须通过信息 化建设,建立对电费业务的有监督,定期读取电力营销系统的分户发行数据, 电价数据,电费收费数据等,及时掌握电费分户信息,及时进行电费电量分 析,异动分析等电费用户合法性检查,对电价执行情况进行监控,有效防止 不规范行为的发生. 1,创新管理目标 具体来说,创新管理目标是要在供电企业内部改变财务以表代账的管理 方式,摒弃传统模式下的部门分割,软件系统不相容等弊端,探索建立电费 透明化新型管理方式,逐步构建业务,财务～体化信息管理体系.通过集成 电力营销系统,资金系统与核算系统,实现在明细分户数据基础上的企业信 息流,业务流,资金流的统一,构建以银行实收电费数据为主导的确认电费 收入的业务流程体系.通过”纵横交错,集中管理,智能稽核”的透明式集 约管理,有效解决电网企业目前存在的电费管理难题.能够有效帮助电网企 业以信息化手段实现”加快电费资金回笼,规范电费业务处理,精确掌握电 费业务数据,提高电费业务内控能力”的管理目标,从而达到降低企业经营 风险,提高资金运营质量的目的. 2,电费管理的具体措施 从电费管理系统功能整体目标中可以看出,我们对电费实收确认的标准 作出了规定:以电费资金的实际资金到账做为实收.营销系统实收入账是在 收到用户出具的支票时收费员录入作为实收,正常情况下,支票要通过一定 的流程,耗费一定的时间才能完成资金到账.如果遇到印鉴不清,对方余额 不足等不正常情况,该项资金迟迟不能到账,需要进行追踪和管理,在这个 过程中不同的管理人员会有不同的管理效果,为此我们以电费资金的实际到 账作为实收,可以确保资金安全,防范经营风险.以电费实收确认的标准为 指导,针对电费管理的现状和存在的问题,我们通过以下措施去实现电费管 理系统的整体目标. (1)分析营销,财务电费应实收业务流程,找到其关键点,针对性地 进行处理电费实收,通过资金种别的区分,我们可以采集到所需要的营销数 182I科技博览 据,对不同业务的数据进行不同的处理.众所周知,在营销系统中是以电表 作为电费应实收的载体,但一个用户可能会有多块表计的情况,那么电费管 理系统采集到的数据就是用户各表计的数据,而财务注重的是每位客户每次 交费的金额.为了解决这个问题,经过多次讨论,我们在营销系