四章营业税培训资料.pptVIP

第四章 营业税; 营业税概念;第一节 纳税人与扣缴义务人; 纳税义务人：特殊规定;　第二节　税率与税目; 二、税率; 第三节 计税依据 ; 计税依据;计税依据 ; 金融保险业;金融保险业;金融保险业;金融保险业;金融保险业;金融保险业;金融保险业; 邮电通讯业; 文化体育业; 服务业;销售不动产;价格偏低又无正当理由; 第四节 营业税的计算与征收;三、营业税的征管 1.纳税义务时间 2.扣缴义务人 3.纳税地点 4.纳税期限 ; 第五节 税收优惠;税收优惠规定;练习 1.某市歌舞厅2000年8月取得???营业收入额有，门票收入1500元，台位费收入5400元，点歌费21000元，烟酒费6500元，饮料费4200元，糕点及水果费3200元。计算营业税。 2.某房屋开发公司，2002年自建写字楼出售，销售额为1600万元，建筑安装成本1050万元，计算该公司应纳营业税。 3.某金融机构2000年7月取得如下收入：向企业贷款取得利息收入15万元，转贷外汇利息收入36万元，其中支付世界银行贷款利息24万元，办理结算等业务取得手续费收入0.5万元，从事证券买卖业务所得收益14万元。计算营业税。;思考题： 1.营业税有哪些特点 2.营业税的征税项目有哪些，改革方向是什么 3.营业税的计税依据有哪些主要规定。 4.国内某旅行社2003年6月取得营业收入如下：国内旅游取得收入18.6万元，其中替游客支付房费、餐费8万元，交通运输费3万元，景点门票费1.4万元。国外旅游业务收入32万元，其中，支付境外接团企业费用18万元。计算营业税。 ;习题; 2.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2006年2月份取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；(2)代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元；(3)代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元；(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元；(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税。 (2)计算该协会应代扣代缴的营业税。;3.某公司2006年8月下设各业务部门，发生以下业务：（1）建筑安装部自建楼房一栋总成本5000万元，将其售给另外一单位，协议商定价格6500万元，产权已经移交，本月收取4000万元。（2）非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入20万元，点歌收入80万元，烟酒饮料及小食品销售收入90万元，其他10万元。（3）广告部当月收取广告收入500万元，支付给电视台的广告发布费220万元，支付给某广告制作单位广告制作费用50万元。（4）下设非独立核算运输队当月运营收入150万元，联运收入200万元，支付给其他联运单位承运费用120万元。要求：按步骤计算该公司当月各个业务应纳营业税。（当地税务机关确定的建筑成本利润率为10％，娱乐业税率为20％）