年末结算关注事项.pptVIP

2、进行年末调汇的账务处理：用12月31日汇率对银行存款外币结算户、银行存款资本金户、应收账款外币户、应付账款外币户、短期借款外币户、长期借款外币户等进行年末调汇的账务处理。实收资本账户不得进行调汇； 3、 进行增值税进项税额的累算调整：按国税局要求填制的“进项税额累算调整表”中计算的进项税额转出金额，进行进项税额转出的账务处理； 《增值税进项税额累算调整表》填表说明 1、表中各月的第1、2、3、4、7栏：根据当月《增值税纳税申报表》的对应栏次内容填写。 2、表中各月的第5栏，根据如下公式计算得出： 表中各月的第5栏=对应月份（第2栏+第3栏）/（第1栏+第2栏+第3栏+第4栏） 第5栏应准确到小数点后四位数,如:99.9999%。 3、表中各月的第7栏填写对应月份能准确划分予以抵扣的进项税额。如：同时用于应税与免税项目的固定资产的进项税额、取得海关完税凭证上所列明的增值税税额等。 《增值税进项税额累算调整表》填表说明 4、表中各月的第8栏=对应月份的第9、10、11三栏之和，如企业各月未按下述第5-7点公式计算转出进项的，则必须根据企业当月《增值税纳税申报表》实际申报的“进项税额转出”数据填列。 5、表中各月的第9栏填写对应月份能准确划分转出的进项税额。 6、表中各月的第10栏：根据当月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“免抵退税不得免征和抵扣税额”填写。 《增值税