小微企业做账流程.pdfVIP

一、 建账 、账套数据初始化 新设企业建账，一般无需录入初始数据 建账及账套数据初始化流程： 1）研究熟悉企业所处行业并了解 会计 核算要求 小微企业会计应对其供职企业所处行业有所了解， 对会计核算要求有所了解， 并把了解到的 信息明确下来。 比如，企业是商贸企业还是制造业？是否需要做仓库账？每月需要提供哪些 报表？这些报表哪些是会计软件能直接输出的、哪些是需要加工整理的？等等。 2 ）选择并购买会计软件： 一般来说， 各种商品化 财务软件 都能满足小微企业会计核算的要求。 选择会计软件时， 建议 考虑以下因素： 一是尽量选择会计人员熟悉的软件和国内知名厂商开发的软件； 二是选择的 会计软件最起码要具有总账系统和报表系统功能， 工业、 商业、 建筑等行业最好增加进销存 系统功能；三是要考虑选择单机版还是网络版（局域网），若会计人员较多，有相对明确分 工，则建议选用网络版；四是要考虑软件价格是否符合企业预算。 3 ）建立账套、确定账套基础信息 企业在确定核算要求并购买软件以后， 需安装并熟悉软件， 在此基础上进行建账操作， 修改 账套名称、 选择适用会计准则 （小企业会计准则） 、确定会计核算起始月份、 确定科目级次、 授权账套使用人员等等。 4 ）建立、修改 会计科目 ，添加辅助核算项目 建立、 修改会计科目的原则： 一级科目原则上不新设、 不删除， 以免影响账簿、 报表的输出。 个别科目如库存商品、生产成本等，可以根据《小企业会计准则》的规定进行修改；二级以 下科目除应交税金下设科目外， 可以增删、修改，建议严格按准则规定处理； 科目级次尽量 少设，设 2-3 个级次即可，一级编码 4 位，系统设定，二级、三级编码可设 3 位；添加辅助 核算需在基础信息完善的基础上添加，否则后续会计工作极为不便。 5 ）录入账套初始数据，含期初余额及本年发生额 新设企业建账无需录入初始数据。 老企业中途重新建账则需要录入初始数据。 具体方法及流 程如下：首先，使用电子表格整理前期数据，将上月报表、总账、明细账、期末数据录入电 子表格；其次，将当年各科目累计发生额录入电子表格，以便输出后期利润表等；第三，核 对电子表格数据，不一致须查明原因，到一致为止；第四，将整理无误的数据录入会计软件 系统 6 ）对初始数据进行审核、试算平衡 使用软件自有功能， 对上一步骤录入的数据进行审核、试算平衡。 如试算不平衡， 需重新核 对、录入数据，如试算平衡，则可进入下一步。 7 ）结束初始化，进入日常记账状态 初始数据试算平衡后，即可结束初始化， 进入日常记账状态。 在此状态下， 无法再对初始数 据进行修改。 二、凭证录入、凭证审核 （一）凭证录入 凭证录入是使用会计软件 做账 时最主要的工作。 凭证录入需使用两方面的知识、 经验和技巧： 一是会计方面，二是软件和计算机的应用，两方面缺一不可。 录入凭证需要注意： 1）哪些凭证先录、哪些凭证后录，需有所讲究，不能随意，一般是按 出纳 移交的单据次序 录入，以方便和出纳对账； 2 ）没有出纳的情况下，可按业务循环及业务类型归类集中、连续录入，如连续录入销售发 票记账联，等等； 3 ）凭证录入时，过粗或过细均不可取，如将数十份消费单据集中录入一张记账凭证，或者 将一笔业务中的每张单据分别录一张记账凭证。 可按业务循环及业务类型， 适当集中、 连续 录入。 （二）凭证审核 凭证录入完成后， 需由另一人对凭证进行审核， 以合理保证凭证录入的正确性。 如企业只有 一名会计，