销售与收款循环审计之十四.pptVIP

二、内部控制和交易的实质性程序 6、注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存，注销的坏账收回时，及时入账 7、应收票据的收取和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。专人保管票据，即将到期票据，应及时向付款人提示付款，已贴现票据应在备查簿登记，建立逾期票据冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度 8、定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据，预收账款等往来款项，不符时，及时予以处理 练 习 L注册会计师计划测试M公司2007年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是( )。 A.抽取2007年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B.抽取2007年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录 C.从主营业务收入明细账中抽取2007年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 D.从主营业务收入明细账中抽取2008年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 练 习 A注册会计师为甲单位2007年度会计报表审计负责人，为证实所有的销售业务均记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ）。 A.抽查出库单 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 练 习 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查(　　　)。 A.