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预算外支出管理规定
为了完善公司预算管理流程，增强预算管控的广度和深度，严格控制预算外支出，现做以下规定：
一、预算外支出范围
凡未列入年度预算范围的各项支出均属预算外支出。包括各类投资、费用、对外捐赠等支出。
二、管理原则
1、下达执行的年度预算，一经批准，一般不予调整。
2、当内外部环境发生变化影响预算的执行时，应首先采取措施进行弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出增加预算外支出申请。
3、确需发生的预算外支出，经审批同意后要列为专项预算，从严控制开支范围和开支标准。
三、预算外支出发生条件
当有下列情况之一发生，且有明确证据表明预算目标和现实情形有重大差异，严重影响预算的执行时，可按规定的程序申请预算外支出：
公司决定追加生产任务；
生产条件发生重大变化；
市场形势发生重大变化，需要增加相应预算；
上级主管单位统筹调整公司发展战略或经营目标，公司重新制定相应的经营计划；
发生不可抗力的事件。
四、审批权限
1、不影响年度主要经营指标且预算金额在50万元以内的预算外支出项目，报总经理审批。
2、不影响年度主要经营指标，但预算金额超过50万元的预算外支出项目，经总经理批准后，报事业部备案。
3、对年度指标有重大影响的预算外支出项目，需报事业部审批，经批准后，报集团公司预算办公室备案。
4、属专控商品的预算外支出项目，按股份公司的审批程序进行，经批准后报事业部备案。
五、审批流程
1、申请预算外支出的部门需编制专项预算报告，由公司主管领导签署意见，报公司财务部。专项预算报告包括：
（1）增加预算的依据；
（2）年度新增预算支出或拟调增预算的原因，及新增预算的计算依据；
（3）预算调整的金额及对年度指标的影响；
（4）年初未纳入预算的原因分析；
（5）其他需上报的资料。
2、公司财务部对预算外支出专项报告审核分析后签署意见，并报总经理审批。
3、经批准后的预算外支出项目，纳入各部门年度专项预算管理范围。
4、各部门将预算分解落实到各月，按预算管理流程安排支出。
六、考核规定
1、因年度预算漏报、错报而发生的预算外支出，对部门主管领导按每项300-500元考核。
2、对没有按照预算外支出审批流程增加预算，就签订合同或预付资金的，按发生额的1%-5%对部门考核，按发生额的0.5%-1%对部门主管领导考核。
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