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农村银行机构公司类信贷资产十级分类实务培训 目 录 五级分类的主要内容和框架 十级分类的主要内容 十级分类的核心定义 一般企业（500万元以上）信贷资产的风险分类 小企业（500万元及以下）信贷资产风险分类 特殊类型贷款的分类要求 十级分类的流程 十级分类的档案管理要求 十级分类的内部管理要求 五级分类与十级分类的比较 十级分类的难点 案例分析 第一部分 五级分类的主要内容和框架 一、贷款五级分类的四种分类方法 （一）、核心定义法 1、正常贷款：借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。该类贷款的预计损失率为0%。 2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。该类贷款的预计损失率也应为0%。 3、次级贷款：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。该类贷款的预计损失率在25%以下。 4、可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失。该类贷款的预计损失率在25%-90%之间。 5、损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。该类贷款的预计损失率在90%以上。 （二）、预计损失率法 预计损失率=1-可受偿金额/贷款本息， 可受偿金额=第一还款来源可还贷金额+第二还款来源可还贷金额-实现债权所需的费用。 （三）、矩阵法（见后面内容） （四）、具体特征法 有下列情况之一的一般划入次级类贷款： 1、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数； 2、借款人不能偿还其他债权人债务； 3、借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金； 4、借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的； 5、借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿； 6、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响； 7、借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类； 8、本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。 二、分类范围 适用于各类信贷资产，其中表内信贷资产包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等，表外信贷资产包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等。 三、分类依据 以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据。 四、分类流程 1、收集、整理、阅读信贷档案。 2、、审查贷款的基本情况。基本情况一般包括的内容有：贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款记录等。 3、、确定贷款偿还的可能性。通过财务分析、现金流量分析、非财务因素分析、担保分析，来进行综合判断偿还的可能性,将相关信息随时记录在《分类工作底稿》。 4、经办信贷人员撰写《大额企事业单位贷款分类认定表》、《小额企事业单位贷款分类认定表》或《大额自然人贷款分类认定表》，严格按五级分类信贷资产核心定义提出初步分类意见。 5、信贷讨论：基层信用社（支行）贷款五级分类工作小组通过对附表中有关表格要素的完整性、真实性和初分结果的准确性进行审核后，由基层信用社（支行）负责人签具审核意见。 6、基层信用社（支行）上报初步分类情况。 7、各联社（行）风险管理部门对基层信用社（支行）初分情况进行调查、审查，按各单位规定的权限由有权人或组织确认分类结果。 8、对分类争议较大的贷款以及一定额度以上的特大额贷款和大额损失类贷款，由主任（行长）室提出分类意见，各联社（行）风险管理委员会进行认定。具体额度由各联社（行）自行确定。 五、分类频率：动态管理与定期分类相结合 在定期进行五级分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况: 新发放授信业务次日直接默认为正常，15日后30日内重新认定； 正常类、可疑类至少半年1次，进行重新认定； 关注类、次级类至少1季度1次，进行重新认定； 损失类半年或一年1次，进行重新认定； 借款人风险状况如有明显变化应及时进行重新认定。 六、 分类工具：财务分析、现金流量分析、非财务因素分析、担保分析、综合评价 1、财务状况的评估是指农村信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。 6个核心指标：资产负债率、销售利润率、流动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资产利润率。 2、现金流量分析是指农村信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和