第七章节_联行往来业务的核算.pptVIP

* 第七章 联行往来业务的核算 第一节 联行往来业务概述  一、联行往来业务的概念及特点 (一) 概念：银行之间由于支付结算业务往来所产生的资金划拨称为联行往来。 (二）联行往来的实质：银行系统内各行处之间的应收应付关系 (三) 联行往来的会计核算的特点： 有来有往，有收有付，有借有贷，金额相等。 二、联行往来的管理体制 1984年各家专业银行自成联行体系后,存在有五大系统：即中国人民银行联行系统、中国工商银行联行系统、中国农业银行联行系统 中国建设银行联行系统、中国银行联行系统。各个系统主要负责本系统内不同行处之间的联行账务核算工作，至于专业银行之间、商业银行与中央银行之间相互发生的资金划转的账务核算，则属于“金融机构往来”业务范围。下章介绍 联行往来主要分为： 全国联行往来、 分行辖内往来、 支行辖内往来 三级联行往来核算体系。采取总行、分行、支行三级组织管理体制 三、联行往来的基本做法 (一) 划分往账和来账两个系统 (二) 联行之间按账户的性质互相开设的账户 发报行签发联行借方报---收报行接受贷方报告---“存放联行款项” 发报行签发联行贷方报单---收报行接受借方报告---“联行存放款项” 四、联行往来的业务内容