软件企业涉税实务_上海税务局.pptVIP

其他口径 在2010年12月31日前，依照《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条规定，经认定并可享受原定期减免税优惠的企业，可在本通知施行后继续享受到期满为止。 2010年12月31日以前依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第一条的规定以及《软件企业认定标准及管理办法(试行)》(信部联产〔2000〕968号)的认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为止。优惠期间内，亦按照信部联产〔2000〕968号的认定条件进行年审。 其他口径 软件企业等依照本通知规定可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。 企业所得税免税备案流程 提交资料 (1)享受企业所得税优惠申请表 (2)软件企业或集成电路设计企业认定证书原件和复印件 (3)企业书面说明 软件企业要对软件产品收入以及研发费用单独核算。 企业所得税年度申报注意事项 汇缴客户端基本信息页面减免税选择：050501 (执行到期)新办软件企业或者050601 新办软件企业 企业所得税年度纳税申报表附表五（2）第33行需填列减免税金 需填列附表：软件企业年检有关指标情况表（新） 高新技术企业减按15%税率优惠 1、政策简介 企业依照《关于印发高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火〔2008〕172号），符合高新技术企业认定要求，获得由上海市科学技术委员会等四部门组成高新技术企业认定指导小组颁发的高新技术企业认定证书。 高新技术企业减按15%税率优惠 高新技术企业认定须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 高新技术企业减按15%税率优惠 高新技术企业认定须同时满足以下条件： (二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；(三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 高新技术企业减按15%税率优惠 高新技术企业认定须同时满足以下条件： （四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 高新技术企业减按15%税率优惠 1.最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%.其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； 高新技术企业减按15%税率优惠 高新技术企业认定须同时满足以下条件： 五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。 高新技术企业减按15%税率优惠 2、企业所得税免税备案流程 提交以下材料： 享受企业所得税优惠申请表 上海市科学技术委员会等四部门颁发的《高新技术企业认定证书》的原件和复印件 具有资质的会计师事务所或税务师事务所出具的研发费和高新技术产品（服务）收入专项审计报告 企业要对高新技术产品收入以及研发费用单独核算。 高新技术企业减按15%税率优惠 3、企业所得税年度申报注意事项 基础信息表选择：050200 国家需要重点扶持的高新技术企业 补充情况表填列：3、4、5项 高新技术企业减按15%税率优惠 3、企业所得税年度申报注意事项 嘉定区税务局 谢 谢 ! 知识回顾Knowledge Review 软件企业涉税实务 嘉定区税务局 软件开发企业税收政策简介 增值税：软件产品增值税即征即退 技术开发、技术转让免征增值税 所得税：软件企业两免三减半 高新技术企业减按15%税率优惠 软件产品增值税即征即退 即征即退备案 （1）对取得的相关证书的软件生产企业，其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退资格认定。 提交材料： 《软件产品增值税即征即退申请表》 软件产品认定证书 软件产品著作权、版权、所有权证明 软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料 软件产品进项税额备案表 软