商业银行经营学--租赁和信托课件.pptVIP

* 第七章 租赁和信托 第一节 租赁的基本概念 第二节 银行租赁业务的种类 第三节 租赁合同与租金 第四节 信托业务 第一节 租赁的基本概念 一、租赁的历史发展 1、租赁：所有权和使用权之间的信贷关系 出租人（所有权）——租金——承租人（使用权） 2、三个历史阶段 （1）古代租赁 土地、房屋、农具、船只等；双方相互交换使用物件；实物信用； 目的：使用价值即使用物件 无固定契约、无固定报酬 （2）传统租赁 目的：仍然是使用价值即使用物件，只租不售 已经采用契约确定双方权利义务，已经出现租赁法律条文 新时期（19世纪开始）：机器设备、交通运输工具、通信设备等 （3）现代租赁 二战后；美国；融资融物结合，融资为主要目的；现代化设备 二、现代租赁的概念和意义 （一）概念：金融租赁、融资租赁 1、目的：承租人是为了进行设备投资而进行租赁 承租人——租赁公司：租赁合同 租赁公司：代为融资、购货，交承租人使用，但拥有所有权 承租人：完全自主使用权，交租金 2、承租人：租赁期满后，停租；续租；购留（所有权） 3、租赁物：一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备 4、期限：较长，并且不中断，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同 ——以“融物”形式进行“融资”，金融与贸易相结合方式，不同于银行借款、发行公司债、分期付款等长期信用方式的独立信用形式 （二）现代租赁的主要意义 1、企业只要支付少量租金就可以使用设备： 避免产前巨额购置资金支出，减少产中固定资产占用。 2、可避免设备陈旧过时的风险，用租赁形式融通资金，加快企业设备更新 3、融资租赁可减少通货膨胀给企业造成的损失：租金在租赁合同固定 4、现代租赁可以扩大产品销售，有利于新技术新产品的推广 二、现代租赁和银行贷款的比较 1、信用范畴 （1）贷款是银行信用：借贷双方；借款合同；合同标的是资金；银行（贷款人）不介入购买行为、不与供货人联系 （2）租赁信用：出租人、承租人、供货商三方；租赁合同、购货合同；合同标的物是设备；出租人介入购货行为，与供货人联系 2、融资性质 （1）贷款为不完全融资：通常要求抵押，抵押品低估；不全额使用，要留补偿性余额，利息则全额计算 （2）融资租赁：向承租人提供设备形式融资，实质上百分之百评价了抵押品（租赁物）价值，是完全融资 3、企业信用度 （1）贷款：企业负债，进入资产负债表，负债比率提高，信用额度下降 （2）融资租赁：完全相反 三、现代租赁与分期付款的比较 1、性质 （1）分期付款：商业信用，所有权交易，第一笔付款即享所有权 （2）融资租赁：整个租赁期只得到使用权 2、当事人与合同 （1）分期付款：购销双方，购货合同 （2）融资租赁：出租、承租、供货三方，租赁合同、购货合同 3、标的物权属 （1）分期付款：所有权、使用权均属于购货方 （2）融资租赁：出租人：所有权；承租人：使用权 4、会计税收 （1）分期付款：所有权转移入资产账户，折旧，纳税 （2）融资租赁：不涉及所有权；税收一般有减免待遇 四、银行开展租赁业务的意义 促进租赁业发展： 1、突破租赁公司股本金的限制，注入巨额银行资金，繁荣租赁 2、商业银行充分了解、熟悉、贴近市场架起供货方、承租方桥梁 3、信息、网点、设备、技术、人才优势：预测、鉴定、计算、评估 促进银行发展： 1、为商业银行提供了新的投融资渠道 资金优势、信息优势、人才和技术优势 2、有利于银行资产业务的多样化和分散投资风险 出资购买设备租赁给承租人：银行固定资产 贷款给租赁公司：贷款资产 3、为商业银行拓宽中间业务、加强服务功能提供了新的空间 信息咨询业务、代理业务 第二节 银行租赁业务的种类 一、经营性租赁 （一）概念：作业性、服务性、操作性、非全部收回租赁 出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等 （二）经营性租赁的主要特点 1、租赁关系简单：两个当事人，出租人、承租人 2、承租人是不特定的复数：多个不确定的承租人