威海职业学院货币资金管理办法.doc

— PAGE 2 — — PAGE 1 — 威职院办字〔2017〕24号 学院办公室关于印发 《威海职业学院货币资金管理办法》的通知 各系部、处室、中心: 《威海职业学院货币资金管理办法》已经学院党委会讨论通过，现予以印发，请认真遵照执行。 学院办公室　　 2017年 — PAGE 10 — — PAGE 2 — 威海职业学院货币资金管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强对学院货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，依据《威海职业学院章程》，结合学院实际，特制定本办法。 第二条 本办法所称货币资金是指学院拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本办法适用于学院进行独立会计核算的所有单位和部门。 第四条 学院货币资金管理的目标是保证货币资金的合法性、合规性、安全性、效益性。 第五条 学院财务处是学院货币资金的管理部门，对学院货币资金管理制度的建立健全和有效实施负责。未接受学院财务处监管的货币资金收支业务均为违纪。 第二章 岗位分工及授权批准 第六条 学院财务处应当按照不相容岗位相互分离的原则设立会计、出纳、稽核、档案保管等工作岗位管理货币资金业务，明确岗位的职责权限，相互制约和监督。 货币资金管理岗位应进行定期不定期岗位轮换。 第七条 不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 学院法人的直系亲属不得担任学院财务管理部门负责人，财务负责人的直系亲属不得担任学院出纳员及报账员。 第八条 货币资金业务实行授权批准制度。 办理提现业务金额在2万元（不含2万元）以上的，必须由会计核算科长和财务负责人分别签批。 除会计出纳处理日常会计事务之外，动用学院货币资金进行账户之间的资金调拨等必须经财务负责人和分管财务的院领导签批。 第九条 学院业务部门办理货币资金的收支业务应当根据《威海职业学院预算管理办法》和《威海职业学院经费支出审批规定（试行）》在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并通过OA办公系统及时向审批人的上级授权部门负责人报告。 第十条 货币资金支付业务流程如下： （一）支付申请。学院有关部门或个人用款时，须向审批人提交货币资金支付申请（票据），注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并根据额度和业务实际附有效经济合同或相关证明。 （二）支付审批。审批人根据其职责、权限对支付申请（票据）进行签批。对不符合规定的货币资金支付申请（票据），审批人应当拒绝签批。 （三）支付复核。复核人（指会计）应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，会计制单交稽核人员稽核签章，最后由出纳人员办理支付手续。 （四）业务稽核。会计、出纳人员每日办理的货币资金业务必须由稽核人员即时进行核查，并签署稽核意见，对2万元（含2万元）以上的业务，实行重点稽核。 （五）办理支付。出纳人员应当根据稽核无误的凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 （六）凭证归档。会计审核编制的记账凭证由稽核人员、出纳员盖章后于当日交会计档案管理员整理归档保存。 第十一条 学院对于年度预算内的重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第十二条 财务负责人应当定期不定期地对办理货币资金的业务过程进行检查，同时，将检查结果及时报分管财务的院领导。 第三章 现金和银行存款的管理 第十三条 出纳分管的现金库存限额为1000元，当日经办的货币资金业务必须做到日清月结，超过库存限额的现金必须及时存入银行。 第十四条 学院经济业务结算以公务卡或银行转账结算，原则上不得使用现金。如果因客观原因不能转账或用公务卡结算的，必须在《现金管理暂行条例》规定范围内经财务处长审批方可。 第十五条 学院取得货币资金收入必须出具有效会计票据，收取的货币资金必须及时（原则上当日，特殊情况次日）送存银行，不得以收抵支，严禁私设“小金库”，严禁账外设账，严禁收款不入账。 第十六条 学院应当严格按照国家《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 学院加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。各开户银行的结算凭证由会计主管及保管员根据工作需要购买、分发和注销，会计人员根据业务需要负责各自领用银行结算凭证的保管和填制，出纳负责会计开出结算凭证的传递。 第十七条 学院应当严格遵守银行结