第七章其他计算机辅助审计技术.pptVIP

第七章计算机辅助审计技术 本章学习目标 了解计算机在审计信息管理与传递的应用。 掌握计算机辅助审计抽样的实现方法。 熟练掌握利用EXCEL辅助审计的方法。 第一节 计算机辅助审计信息管理与传递 一、审计法规管理系统的建立与使用1.审计法规管理系统有法规录入、维护以及法规的检索与摘录等主要功能。 2.法规目录库中，一个法规一条记录，内容包括文件名、批文号、发文单位、颁布日期、实施日期、废止日期、所属行业和类别、主题字、正文文件名等。 二、被审单位基本情况管理系统 1.这一管理系统的数据文件主要包括被审单位基本情况文件以及被审单位年度文件。 2.基本情况文件：每个单位一个记录，主要的数据项包括：单位代码、单位名称、行业类别、地址、邮编、电话、传真、Email、法人代表、财务负责人、银行帐号、纳税号等。 3.年度文件:每个单位每年一个记录，主要的数据项包括：单位代码、年度、各主要财务指标、审计时间、审计项目负责人、主要发现问题、主要审计决定等。 三、审计档案库管理系统 1.审计档案资料包括永久性档案和年度档案。 2.永久性档案建一个表文件，记录被审单位编码、名称、行业类别、组织结构、经营概况、会计政策、主要业务流程以及内部控制等不经常变动的资料。 3.年度档案只要建立一个审计档案目录表文件，记录档案编号、被审单位或项目编码、审计日期、审计组长、审计发现（审计调整）、审计决定（报告类型）以及档案存放处等。 四、审计信息的传递与流通 审计网络与审计网站的建立与使用： 局域网、系统专网、Internet 审计署的网站： 中文 ； 英文 五、利用计算机和网络进行审计信息管理和传递要注意的问题 （一）信息的保密问题。（二）信息的安全问题。 （三）信息的及时更新问题。 第二节 计算机辅助审计抽样 一、计算机辅助样本的选取（一）计算机辅助判断抽样中的样本选取 （二）计算机辅助随机选样 1．利用随机数选样法： ①确定被审总体中各项目与随机数间的一一对应关系 ②根据样本量由计算机产生随机数。 ③选出所选随机数对应的项目作为审查的样本。 2. 系统选样法 ①先确定抽样间隔H：H=（总体量N/样本量n）*随机起点数m； ②在抽样间隔内，即1至H的范围内选取m个随机数作随机起点； ③从每个随机起点始每隔H个选出一个作为样本，直至选够样本。 二、计算机辅助统计抽样 （一）属性抽样 1.样本量的计算:n=t2P(1-P)/△2 n—样本量 t—可靠程度系数，又称正态标准差 P—总体预期误差率 △--精确度 2.随机选取样本 3.从样本的审查结果评价总体 （二）变量抽样 1.单位平均数估算法： （1）估算总体的标准差 ———————— S= ? Σ(Xi-X’)2/(M-1) 式中：S—总体估算的标准差 Xi—第i个样本的审定值 X’—m个样本审定值的平均值 m—小样本量 1.单位平均数估算法 （2）计算样本量 n=(S?U?N/A)2 式中：n—样本量 S—总体估算的标准差 N—总体量 U—可靠程度系数，又称正态标准差 A--总体可容忍的最大金额误差（即 精确度） 1.单位平均数估算法 （3）随机选取样本 （4）从样本的审查结果评价总体 总体估算值=样本的单位平均数*总体量 =（ΣXi/n）?N 式中：n—样本量 N—总体量 Xi—第i个样本的审定值 总体值=总体估算值+精确度 2.差额估算法 （1）估算总体的标准差 ———————— 总体估算的标准差= ? Σ(di-d’)2/(M-1) 式中：di—第i个样本审定值与帐面值的 差额 d’—m个样本审定值与帐面值之差 的平均值 m—小样本量 2.差额估算法 （2）计算样本量： n=(S?U?N/A)2 （3）随机选取样本 （4）从样本的审查结果评价总体 总体估算值=总体帐面值+样本审定值与帐面值的平均差额?总体量=B+（Σdi/n）?N 其中：B—总体帐面值 N--总体量 n—样本量 di--第i个样本审定值与帐面值的差额 总体值=总体估算值+精确度 3.比率估算法 （1）估算总体的标准差 ———————— 总体估算的标准差=?Σ(Xi-R?bi)2/(M-1) 其中：Xi — 第i个样本的审定值 bi—第i个样本的帐面值