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王亭喜 《经典母题》辅导书配套讲解 《经典母题》80题精选+12 时辰精讲 第五章 个人所得税法 【经典母题 5】（p203页)甲公司两位员工刘先生和李先生 2019年 1月办理了 提前退休手续。刘先生 2019年 1月因身体原因提前 24 个月退休 ，企业按照统 一标准发放给刘先生一次性补贴 12万元。李先生是公司管理层 ，2019年 1月 因家庭原因提前在 55岁退休 ，企业按照统一标准发放给李先生一次性补贴 100 万元。则下列说法正确的有 （ ）。 A.刘先生的应纳税所得额为 0元 B.刘先生的应纳税所得额为 12万元 C.李先生的应纳税额为 57400元 D.李先生的应纳税额为 11480元 【关联考点】2019年 6月 ，李刚先生的妻子因公司破产而离职 ，离职时在公司 工作 20年 ，取得一次性的补偿金 200000元 （含税 ）。同月李刚先生也与另一 家公司解除劳动合同 ，取得了一次性的补偿金 360000元 （含税 ），生活补助费 50000元 ，其他补助 50000元。其中 ，支付补偿金时缴纳养老保险 1000元、 医疗保险 800元、失业保险 500元、住房公积金 700元 （以上均在税法允许扣 除范围之内 ）。假设当地上年职工月平均工资 10000元 ，离职时在公司工作 10 年。则下列说法正确的有 （ ）。 A.李刚妻子取得的一次性安置收入 ，应纳个税 9790元 B.李刚妻子取得的一次性安置收入 ，免征个人所得税 王亭喜 《2019 “CPA 税法12 时辰”》 1 王亭喜 《经典母题》辅导书配套讲解 C.李刚取得的一次性补偿收入 ，免征个人所得税 D.李刚取得的一次性补偿收入 ，应纳所得税额 6480元 【经典母题 6】（p205页)李刚在北京有一家个人独资企业 ，个人所得税实行查 账征收。2018 年该企业亏损 100000 元 ，2019 年取得的收入为 950000 元 ， 成本费用为250000元（其中包括李刚用企业资金 50000元给妻子买车的支出 ）， 李刚 2019年度没有取得综合所得。李刚每季度支付符合标准的社会保险及公积 金 17400元 ，商业健康保险费每月 200元 ，专项附加扣除 （每月给孩子的教育 支出2000元 ，约定夫妻双方各扣除一半 ；每月的首套房贷款利息 3000元 ，夫 妻双方约定由李刚扣除 ；作为独生子女 ，李刚赡养自己的父母每月支付生活费 3000元 ）。则请计算该独资企业 2019年应缴纳的个人所得税 （ ）。 A.102300元 B.108950元 C.109900元 D.111950元 【关联考点】某小型运输公司系个体工商户 ，账证健全,2019年 12月取得经营 收入为 320000元 ，准许扣除的当月成本、费用(不含业主工资)及相关税金共计 250600 元。1-11 月累计应纳税所得额 88400 元(未扣除业主费用减除标 准),1-11月累计已预缴个人所得税 10200元。除经营所得外 ，业主本人没有其 他收入 ，且 2019年全年均单独享受赡养老人一项专项附加扣除。不考虑专项扣 除和符合税法规定的其他扣除 ，请计算该个体工商户就 2019年度汇算清缴时应 王亭喜 《2019 “CPA 税法12 时辰”》 2 王亭喜 《经典母题》辅导书配套讲解 申请的个人所得税退税额。 【同类试题 1】个体工商户的 “经营所得”的计税方法 ，正确的是（ ）。（2014 年 ） A.为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险 ，分别在不超过其工资总额 5%标 准内的部分据实扣除 B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的 ，60%视为生产经营费用准予扣除 C.公益性捐赠 ，不超过其应纳税所得额 12%的部分可以据实扣除 D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款 ，不得税前扣除 【同类试题 2】下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述 ，正确的有 （ ）。 A.个体工商户业主的工资、薪金支出 ，允许税前据实扣除 B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出 ，均应按照 发生额的 60%扣除 C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售 （营业 ）收入 15% 的部分 ，