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PAGE 1 财务管理制度 第一节 总则 为加强公司财务管理，根据国家法律、法规以及《企业财务通则》、《2006年企业会计准则》及存货等38项具体会计准则的有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。 财务管理是企业经营管理的核心，必须为经营管理服务，严格执行财经纪律，贯彻“增收节支、开源节流”的方针。以提高经济效益，壮大经济实力为宗旨。 财务管理工作的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集运用资金，优先利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第二节 财务工作规则 财务人员应遵守会计人员职业道德规范： 日常业务核算，要按国家会计制度的有关规定进行记账，算账，报账。办理日常各项会计业务要努力做到：坚持钱帐分管，换人复核的原则；费用业务单据要做到手续完备，内容真实。帐务处理要做到账目清楚，日清月结，及时编制财务报表和办理有关税务申报资料。 从严管理：严格执行本公司的各项收支制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。 坚持原则：对违反国家财经纪律、制度及本公司的各项制度的会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、徇私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应该坚持拒绝执行，同时向公司总经理报告。 实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、客观、公正地反映企业的经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。 严守秘密：严格遵守国家、公司保密制度，对各核算资料和财务指标不泄露，不传播，不丢失，维护投资人、公司的利益。 钻研业务：认真学习《2006年企业会计准则》和货存待等38项具体会计准则。由于我国经济体制改革的进一步深入，会计制度和税法改革的不断更新，新制度新税法不断改革。作为企业的财务人员，要坚持会计人员后续教育学习，不断更新业务知识。 财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。 会计凭证、会计账簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。银行结算凭证不能代替发票报销，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。 财务人员应当会同行政、业务部门的有关人员定期或不定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 财务按发现账簿与实物、款项不符时，应及时向公司总经理提交书面报告，并查明原因后作出处理。 财务部门必须建立稽核制度 出纳以外的会计人员不得管理现金。出纳员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的的登记工作。出纳员经管的现金和银行存款账目，要做到日清月结，账款，账账相符。 公司各部门应按照分权管理和责任制的要求，建立起相互制约的控制体系。特别是对现金和财务的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、帐与货分管、钱与物分管的互相牵制制度。 财务审批手续实行先批后审的原则，即先由经办人申请、到部门领导批准、再由公司领导审批，后由财务部（会计主管）核验。费用报销应实行先核后批的原则，即，先由部门领导证明、到财务部门（会计主管）核验，后由公司领导审批。如领导出差外地，可采用传真方式办理审批。 银行账户印鉴和支票实行分管并用制。财务专用章和总经理私章由财务部门保管，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。 因业务需要，经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用。 严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章，合同章、业务章和银行账户印鉴。 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本企业使用，严禁出租、出借给外单位或个人使用，严禁外单位或个人代收代支、转账套现。 使用支票，必须填写“支票领用单”，报经公司领导审批，签发支票在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。禁止签发未划线的空白支票。 支票领用审批手续不能代替报销手续。付款取得发票后，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），报公司领导审批。 接受客户提交的支票，应由本单位财务人员将支票送交银行办妥进账手续后，方可办理提货等有关手续。 银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记账，不得多笔汇总记账，也不得以收抵支记账。出纳应按月核对银行对账单，查清未抵账项，编制银行存款余额调节表逐笔调节平。 出纳银行日记账和现金日记账必须采用订本式账簿。 必须加强对发票的管理，应指定专人负责对发票的保管、登记、领用、清理、核销工作。已开出的发票、要几时交付对方，并收回货款，做好财务处理。当月开出的发票，不能跨月处理。 严禁为外单位或个人代开发票、提供银行账户、提供经济、法律担保。 财务人员调动工作或因故离职，必须与接管人员办理交接手