财务循环投资流程及融资流程讲义.pptVIP

Ch.14 財務循環;實務焦點－電子現金;第一節　財務循環之目的;　財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。;短期財務活動;票據資金流程圖(圖14-1);投資循環;＊圖14-2;1.?制定資金需求系統 2.?確認借款已先經核准 3.?遵循既定的借款規定 4.?確認資產安全 5.?正確計算並記錄還本付息金額 6.?正確處理公司債(新股)發行作業 7.?正確處理證券之抵押作業 8.?正確處理股務作業;1.?確認投資買賣程序皆經授權與核准 2.?確保資產安全 3.?正確評價 4. 編製適當的報告;＊企業專題14-1　光通訊產業;第二節　財務循環之相關文件及報表;1.?資金動態處理表　＊表14-1 2. 資金調度明細表 3. 長期投資明細表　＊表14-2 4. 轉投資事業概況表　＊表14-3 5. 公司債折溢價攤銷表　＊表14-4;應收帳款主檔 發票檔 應付憑單主檔 付款單檔 客戶帳單主檔 收款單檔 股東帳戶主檔;第三節　財務循環之流程;電腦作業財務流程－投資流程;電腦作業財務流程－融資流程;＊企業專題14-2　BOT;第四節　財務循環之新課題;電子付款系統;網路銀行