全面预算管理五大要领0704-汤谷良备课讲稿.ppt

对外经贸大学国际商学院 汤谷良 博士 ; 讲 题 一、定位：全面预算管理的五大要义 二、难点：全面预算管理的五大陷阱 三、操作：全面预算管理的五大技巧;一、定位： 全面预算管理的五大要义; 1。预算彰显法人治理结构、公司资源配置体制; 投资回报承诺书 为切实对集团公司新增投资负责，我代表______（以下简称“本企业”）对中国××集团公司（以下简称“集团公司”）投资的______项目（设备）做如下郑重承诺： 一、经集团公司批准，本企业建设（购置）____项目（设备），由集团公司与本企业共同投资完成，投资总额___万元，其中 年集团公司投资________万元，已由集团专项预算下达，其余资金来源亦全部落实。 二、根据可行性研究报告，该项目（设备）建设规模____，建设（购置）期自___年___月至___年___月，投资回收期___年，内部收益率__ %。 三、集团公司投资权益由本企业代行管理，保证按项目可研报告提出的建设期按期竣工（购置）完成，并同意自规定竣工日起，按年____%计算集团公司投资收益，分年调整本企业经营考核指标，并依照集团公司预算考核兑现。 同意将此承诺书作为个人年度业绩考核的一项重要指标，按集团公司规定进行奖惩。 承诺人（签字） 单位（公章） 年 月 日 ;2、全面预算管理是一个完整的管控流程; ;战略管理： 英国GKN集团的预算控制 ;全面预算整合企业战略管理与绩效管理 ;4.以“价值指标” 整合四流： 业务流、资金流、信息流和人力资源流 “全面” == 全员＋ 全方位 ＋ 全过程;宝钢年度预算框架 ;5.契约化的、数量化的、透明化、程序化的公司文化 ;;李嘉诚：《管理的艺术》 （商务周刊，2005年9月） 管理人要赋予企业生命—— 我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年度报告书，表面上挺沉闷，但是别人会计处理的方法的优点和流弊，方针的选择和公司资源的分布有很大的启示。 对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司预算的掌握，是最基本元素。 还有两点不要忘记：第一，管理人员特别要花心思在脆弱环节；第二，在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕间造成毁灭性的灾难。;二、大型集团推进全面预算管理 的“五大陷阱”： 1、预算概念? 全面预算=财务预算=财务部预算； 2、预算模型? 不存在统一、普适的预算模式 3、 总部的战略决策力与执行力？ 集团总部预算统领上的“官僚主义” ; 2007年万科的主题词“大道当然·精细致远” —— 将坚持既定方针，继续聚焦以珠三角、长三角和环渤海区域为核心的城市圈。坚持普通住宅为主的开发方向，进一步完善客户导向的经营管理体系，推进产业化进程，实施精细化管理。 ——2007年万科将全面推进装修房的实施，提高装修房的比重。 ——2007年计划开工面积约700万平方米，竣工面积约600万平方米，增加1000万平方米左右的项目资源。 ——2007年探索融资方式创新和公开增发不超过总股本20%的A股。 ——继续推进组织管理 结构调整，完善内审与风控体系建设。 ;XYZ股份公司2007年发展战略： 认真贯彻党的十六届六中全会和中央、全省经济工作会议精神、以科学发展观统揽全局，积极推进实施新战略；加快转变经济增长方式，全力提高发展质量和效益，实现由生产导向型向市场客户导向型转变；突出结构调整，大力开发高附加值、高技术含量的新产品，努力提高产品盈利能力；以经济效益为中心、以成本控制为基础，实施财务预算管理，实现全方位、全流程的成本控制和利润控制；提升公司质量，利用资本市场做优做强，开创全流通时代公司新局面。;4、整合力？ 战略、经营、财务、考核上的条块管理 ;集团公司 经营部;5、过程性？ 预算管理＝预算编制;三、操作：全面预算管理的五大技巧; 要领一： 构造权责明确、流程清晰、操作便捷的 预算制度与组