商业银行系统内部资金汇划清算概述.pptVIP

(1) 办理异地借记业务时，发起行网点按规定核验客户提交的债权凭证合格后，发起行网点隶属市县支行编制收款凭证，会计分录为： 借：存放同业——备付金 贷：库存现金——××户(库存或自助设备占款) 或贷：吸收存款——单位活期存款——××委托人户 (2) 交易省中心（发报清算中心）的处理。交易支行的上级省中心对于辖属发起的异地借记业务，对所属清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：存放同业——备付金 贷：同业存放——备付金——发起行分户 (3) 总行的处理。总行对跨省的异地借记为两个省中心清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：同业存放——备付金——接收省行分户 贷：同业存放——备付金——发起省行分户 (4) 接收市县支行的上级省中心的处理。接收市县行的上级省中心对于辖属发生的异地借记业务对总行和所属清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：存放同业——备付金——接收市县支行分户 贷：存放同业——备付金 (5) 接收行的处理。接收行收到省分行清算中心发来的跨省借记业务，编制转账凭证，会计分录为： 借：吸收存款——单位活期存款 贷：存放同业——备付金 证券公司会计（蔡传里） 证券公司会计（蔡传里） 第五章 资金汇划与清算的核算 资金清算是金融机构之间由于办理结算和资金调拨等业务而汇划资金所引起的相互