会计凭证与会计账薄培训资料(ppt 53页).ppt

(一).按用途分P207 1、日记账(普通和特种日记账) 特种：银行存款日记账（登记银行存款收入、付出有关的业务） 依据的记账凭证：银收、银付、现付 现金日记账（登记现金收入、付出业务） 依据的记账凭证：现收、现付、银付 格式：三栏式（收入、付出、结余） 2、分类账.P209 分类：总分类账（总账）——按一级科目设置，总括反映核算资料 明细分类账（明细账） ——按明细科目开设，明细反映核算资料，对总账起补充说明作用 格式：总账：三栏式（借方、贷方、余额） 明细账：三栏式、数量金额式、多栏式、平行式 3、备查账:P210 起辅助作用，补充登记 如:租入固定资产登记簿.代管商品物资登记簿等 (二)按外表分P210 1.??????? 订本式:总分类账.库存现金日记账.银行存款日记账. 2.??????? 活页式:明细账 卡片式:固定资产明细账 (三)按账页格式分P211 1.??????? 三栏式: 借方、贷方、余额. 如:特种日记账.总分类账.资本.债权.债务明细账. 2.??????? 多栏式:P212 借方多栏式:费用明细账. 贷方多栏式:收入明细账. 3.数量金额式:在借方.贷方,余额三个栏目内,都分设数量,单价和金额三小栏. 如:原材料.库存商品 4.平行式账簿.也称横线登记式账簿. 如:其他应收款.在途物资. 五.甲公司2003年9月末资产总额为300万元，负债总额为零，10月份公司发生如下经济业务： (1)以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。(不考虑相关税费) (2)购买生产用原料12万元(不考虑相关税费)，材料已入库，款项未付。 元。 (3)接受投资者投入的无形资产20万元(计入实收资本)。 (4)向银行借入2年期借款10万元。 要求：(1)根据上述经济业务，编制有关会计分录(以万元为单位) (2)计算10月末资产总额、负债总额、所有者权益总额(列出计算过程，以万元为单位)。 （1）借：固定资产 30 贷：银行存款 30 （2）借：原材料 12 贷：应付帐款 12 （3）借：无形资产 20 贷：实收资本 20 （4）借：银行存款 10 贷：长期借款 10 10月末资产总额=300+12+20+10=342（万元） 10月末负债总额=0+12+10=22（万元） 10月末所有者权益总额=300+20=320（万元） ? 第五章 会计凭证 第一节 会计凭证的概念.意义和种类 【基本要求】 （一）会计凭证的概念P172 （二）会计凭证的意义P172(3点) （三）会计凭证的种类:原始凭证和记账凭证P173 第二节??????????? 原始凭证 1、概念P174 2、种类P174 (1)按来源分P174 (2)按用途分P177 (3)按填制手续及内容分P177 (4)按格式分 P179 3、基本内容P180 4 、填制要求(4点)P180 　原始凭证数字及文字填写应注意以下几点：　　1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样，不得自造简化字。如金额数字书写中书用繁体字，如萬、圆，银行也可受理。　　2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”），在角之后，可以不写“整”（或“正”）。大写金额数字有“分”的，在“分”之后不写“整”（或“正”）。 　3.中文大写金额数字前面应标明“人民币”字样，大写数字应紧接“人民币”字样填写。未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三字。 　　 4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”，不得连写或书写不清。　　5.阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成“人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。 6.阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。　　但如果是阿拉伯数字万位或元位为“0”的千位和角位不是“0”时，中文大写金额中的“零”可写也可不写。如￥107 000.53，的写法有四种　　①人民币壹拾万零柒仟零伍角三分。　　②人民币壹拾万柒仟伍角三分。　　③人民币壹拾万零柒仟伍角三分。　　④人民币壹拾万柒仟零伍角三分。 　7.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止篡改票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰