营运资本管理培训课件之一.pptVIP

2.信用条件 信用条件(Credit Conditions)就是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括: (1）信用期限 (2）现金折扣和折扣期限 3.收账政策 收账政策亦称收账方针，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。 4 存货管理 4.1存货的功能与成本 1.存货的功能 存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。 (1）防止停工待料 (2）适应市场变化 (3）获取规模效益 2.存货的成本 (1）取得成本 取得成本，又称进货成本，是指企业取得存货时的支出。 (2）储存成本 储存成本是企业为持有存货而发生的费用。 (3）缺货成本 缺货成本是指企业因存货储备不足，不能满足生产和销售的需要而造成的损失。 4.2 存货管理的目标与内容 1.存货管理的目标 要在充分发挥存货作用的前提下，不断降低存货成本，以最低的存货成本保障企业生产经营的顺利进行。 2.存货管理的内容 根据企业生产经营的特点，制定存货管理的程序和办法； 合理确定存货的采购批量和储存期，降低各种相关成本； 对存货实行归口分级管理，使存货管理责任具体化； 加强存货的日常控制与监督，充分发挥存货的作用。 财务管理12级一班 营运资本管理 通过本章的学习，了解营运资本的含义及特征；掌握营运资本管理的内容及重要性；理解营运资本管理的模式；理解现金管理的目标及内容；掌握最佳现金持有量的确定方法；理解应收账款管理的目标及内容；掌握应收账款的信用政策评价方法；理解存货管理的目标及内容；掌握存货管理的基本方法；了解短期资本来源的特点；理解商业信用的形式、成本及其优缺点；了解短期借款的种类，并掌握短期借款资本成本的计算方法。 1 营运资本管理的内容与模式 1.1营运资本的含义及特征 1.营运资本的含义 营运资本又称营运资金，有广义和狭义两种概念。广义的营运资本，又称毛营运资本，是指企业的流动资产总额，即流动资产占用的资金；狭义的营运资本，又称净营运资本，是指企业的流动资产减去流动负债后的差额。 2.营运资本的特征 (1）多样性 (2）流动性 (3）补偿性 (4）波动性 (5）增值性 1.2营运资本管理的内容及重要性 1.营运资本管理的内容 就完整的营运资本管理而言，既包括对流动资产的管理，也包括对流动负债的管理，同时还要考虑营运资本占用与营运资本来源的配合。 企业应控制营运资本的持有数量，既要防止营运资本不足，也要避免营运资本过多。企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运资本的数量控制在一定范围之内。 2.营运资本需要量的测定 (1）定性预测法