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美国沃尔玛公司经营管理业务内控设计 美国沃尔玛公司是世界上最大的连锁零售商，成立于1962年。它不仅仅是折扣店、大型 购物中心和批发店的连续发展模式，而口已经成为美国的文化象征。每个美国城市都至少有 一个沃尔?马特店，而在过去的10年里，公司的店面及饮食业在全球都迅速地扩张。公司成 功的发展來H于各方面因索，良好的内部控制与其有着密不可分的联系。沃尔玛也是如此。 内部控制 内部控制的定义 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整.保证会计信息 资料的正确町靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在 单位内部采収的自我调整、约束、规划、评价和控制的一?系列方法、手续与措施的总称。 2?内部控制的五要素 ⑴、控制环境 、风险评估 、控制活动 、信息与沟通 、监察 结合内控五要素沃尔玛内控情况 1、 金业文化策略 权力下放使沃尔玛的企业文化具有竞争力，相互合作使企业发掘出自己最人的潜力。在沃 尔玛员工被认为是生意合作伙伴，公司授予他们权力去尽力服务顾客，权力下放是沃尔玛金 业文化的一个重耍支柱，止是这些获得权力的员工在执行公司的战术，并使公司在短时问内 就可以収得良好的业绩。从1962年公司建立之初，公司就秉承着：尊重个人、服务顾客、 追求卓越的企业文化。沃尔玛的反映企业文化的标语：“我们创造卓越”里面蕴藏着沃尔玛 成功的秘诀。主人翁精神是个人对公司的认同或者企业文化的接受，而且从员工的行为屮可 以看出來权力下放代表着员工的责任和员工履行占己的责任是不会受到在來占管理层干涉 的权利。因此，沃尔玛成功的经验告诉我们一个企业的成功，绝不能忽视企业文化，企业的 文化策略是公司走向成功的基石。 2、 沃尔玛的“合伙制”人力资源管理 沃尔玛一向以尊重个人、服务顾客、追求卓越为其经营理念，在各个层次和环节设计并 实施一系列政策和程序确保企业的经营效率和效果，财务报告的真实可靠性以及法律的遵 守。内部控制靠人去设计，也靠人去执行。可见，人力资源是内部控制命门。沃尔玛在选拨 和配置其管理人员时，有选择的采取了这样的用人政策即地方化政策，即子公司屮所有重要 职位均由子公司所在地的当地人担任；区域化政策，即在一定区域范围内，如亚洲、欧洲等 挑选冇才在的能胜任的人担任公司的重要职位；全球化政策，在全世界范文内遴选公司的管 理人员。在进行人力资源开发时，通过引入建设性的人事管理机制，使员工工作不断地 丰富化扩大化，主要采用经验式培训，以生动活泼的游戏和表演为主，训练公司管理人员“跳 出框外思考”。公司管理层耍求每位员工都耍学握多样技能，通过加强员工对于整体丄作运 行的普遍性认识的多技能培训，保持工作的高效无误。沃尔玛还利用利润分享计划、雇员购 股计划和损耗奖励计划对员工进行冇效的激励。其屮，利润分享计划保证每个在公司工作1 年以上及每年至少工作1 000个小时的员工，都有资格分享公司利润。 3、 成本领先战略 沃尔玛发展的一个重要原因是成功的运用了成木领先战略并予以正确实施。沃尔玛的经营 策略是“天天平价，始终如一”，即所有商品在所有地区常年以最低价格销售，为做到这点, 沃尔玛在采购、存货、销售和运输等各个商品流通环节，釆取各种措施将流通成本降至行业 最低，把商品价格保持在最低价格线上。即将物流循环链条作为战略实施载体。直接向工厂 同意篝火和协助供应商减低成本，以降低购货成本。建立高效运转的物流配送屮心，以保持 低成木存货。建立自有车队，有效地降低运输成木。利用发达的高科技信息处理系统作为战 略实施的基本保障。对L1常经费进行严格控制。 费用二成本控制X管理X文化融合，是沃尔玛公司著名的控制成本公式，这意味着你的费 川來自于你的经理不断地采取控制洁施來减少费丿IJ,并从公司文化着手來使责任与费川管理 有效的结合起來。山姆沃尔顿曾说过管理费川是任何公司为了保持利润幅度都需要加强管理 的环节。沃尔玛公司的成本费用哲学是每一次浪费一美元就爱等于从顾客的口袋里拿走了一 美元，沃尔玛公司关注从小处着手，使公司人人都努力节约，这种努力最终使得沃尔玛节省 了很大一笔费用开支，从而为顾客提供低价的商品，以在零售业竞争市场屮获得竞争优势。 4、 企业的成功源于沟通 沃尔玛公司总裁萨姆沃尔顿曾说过：“如果你必须将沃尔玛管理体制浓缩成一种思想，那 可能就是沟通。因为它是我们成功的真正关键之一。”萨姆沃尔顿认为让员工们了解公司业 务进展情况，与员工共厚信息，是让员工最大限度地干好其本职工作的重要途径，是与员工 沟通和联络感情的核心。 沃尔玛将HEATKTE理念灌输给上至高级管理者下至基层员工的全体公司成员，真正达到 了使公司上下都渴望获得优良业绩的效果。沃尔玛能在激烈的世界中存活卜?来的首要秘诀就 是努力寻找机会，通过变革完善自