同期资料准备和审核培训课件.pptVIP

2015.3于成都;一、同期资料准备;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;;必须提供同期资料的企业： 1、当年度发生亏损的承担有限功能和风险的外资企业（国税函[2009]363号） 2、转让定价跟踪管理期内企业（2号文45条） 3、执行成本分摊协议期间的企业（2号文74条） 4、关联债资比例超过规定的企业，如要税前扣除超比例的利息支出（2号89条）;同期资料的内容;;;公司的经营情况（1）;公司的经营情况（2）;公司的经营情况（3）;公司的经营情况（4）;公司的经营情况（5）‐产业链图示;公司的经营情况（6）;定价方法表述;;功能描述示例;风险描述示例;功能与风险分析总结;可比性分析;转让定价方法;方法运用概要;可比公司的选择（例）;四分位区间概念;利润水平指标（Profit Level Indicator: PLI）;;特殊因素调整举例;二、同期资料审核;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;同期资料免除条件;总结;总结