中级财务会计之货币资金.pptVIP

第二章 货币资金;目 录;第 一 节 现 金;图示：;（二）现金的使用范围与库存现金限额： 1、现金的使用范围： 《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。 这些经济业务包括：——教材P21页。 1、职工工资（包括工资、奖金、津贴、补贴）； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家制定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人 的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1 000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。;第 一 节 现 金; 2、严禁“坐支”（指从本单位的现金收入中直接支付）现金，特殊情况可坐支（必须经申请审批），但有范围、限额； 3、从开户银行提现应写明用途；不准用银行存款账户代其他单位和个人存入或支取现金。 4、不得“白条抵库”； 白条：指不符合国家统一会计制度的凭证。 〖如〗出纳用已经登记入账的原始凭证（出纳员不能再保管）或不符合财务规定的凭证顶替库存现金。 5 、不准用单位收入的现金以个人名义存款；不得保留账外公款，即：不得“公款私存”； 6、不得私