办税实务教案.ppt

企业办税实务;办税员职责;;;1.1 一般纳税人认定管理 1.2 辅导期一般纳税人管理 1.3 防伪税控系统办理;1.1 一般纳税人认定管理;增值税——我国第一大税种！;;1.1.1 一般纳税人认定条件;1.2.1 一般纳税人认定条件;注意： 如果企业符合一般纳税人条件，而不申请一般纳税人认定的，税务机关可以依照《增值税暂行条例实施细则》34条的规定，要求企业按照一般纳税人的适用税率13%或17%征收增值税，但不允许企业抵扣进项税额，也不允许使用增值税专用发票。;一般纳税人可否再转为小规模纳税人; 新开业的符合一般税人条件的企业;;;;1.2 一般纳税人认定管理;根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定，主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理： （一）按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；（3个月） （二）国家税务总局规定的其他一般纳税人。（6个月） 国税发[2010]40号 规定;国税发【2010】40号明确: “小型商贸批发企业”(3个月) 是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。 “其他一般纳税人”（6个月） 是指具有下列情形之一的一般纳税人： （一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1