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销售专项审计报告 XX药业有限责任公司 应收账款及其他应收款专项审计报告 根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X?X 日对XX药业有限责任公司进行了应收账款及其他应收款专 项审计。 一、 公司概况 公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理 助理XX三人组成。总经理分管财务部、质管部、市场部； 副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政 人事部、仓储部。 公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开 发区域连锁联盟、区域终端联盟。逐步尝试在省内开设牌 连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。 二、 应收账款余额情况 公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与 财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、 准确。 1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售 日报应收账款余额X万元，相差X万元，原因是： 销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。 出于谨慎性考虑，X X客户X年X月开具的远期支票X 万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。 上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。 2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占 总应收账款X%,不存在回款风险。 三、应收账款管理情况 1、赊销授信及回款管理 销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司 领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权 额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结 算情况。采取以下措施加强回款管理： 收取保证金。 采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手 接触货款。 2、超期应收账款管理 制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及 部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应 收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。 3、应收账款函证管理 每半年组织一次应收账款函证，获取客户对应收账款 余额确认的书面证据，归避应收账款风险。对未在规定时 间内回函及回函金额不一致的，由业务员核实原因并报部 门经理审核确认，按未回函数量实施100元/份考核扣款。 针对不同岗位、职别的人员实行离职签批管理制度, 并与个人工资、提成挂钩考核，明确划分应收账款交接责 任，降低坏账风险。 四、 销售收款业务流程开展情况 1、 公司制定了部门业务工作流程、销售考核管理办 法、销售及片区 人员行为管理办法等，规范销售收款业务循环流程， 对流程关键控制点实施有效控制。 2、 公司开发了一套订单处理系统，从业务员根据客户 需求生成发货订单开始，到审核下推销售订单，销售内务 和财务联合审核确认发货，下推销售出库单，确认组织发 货，对发出产品进行物流追踪，货款回笼等全流程均处于 层层审核和受控状态，极大地提高了销售业务处理效率， 保证了资金流、数据流、物流信息数据准确性和传递的及 时性。 3、 仓储部门经理、物流专员、客服中心经理每天根据 产品入库、销售出库、发出产品物流追踪、货款回笼等情 况，审核管理台账数据和业务人员编制的存库日报表、运 输跟踪日报表、销售日报表，使公司领导及相关部门负责 人科学管理和决策提供了信息平台。 五、 其他应收款审计情况 1、其他应收款-个人部份 截止X年X月X日，公司其他应收款-个人科目余额X 万元，其中XX等人借支X万元。 财务部门建立了辅助台账，详细登记每一笔借支款项 事由、支付金额，起到了较好的管理作用。 2、其他应收款-单位部份 截止X年X月X日余额X万元，主要是集团内部单位往 来款。 六、审计建议： 1、 建议公司与XX客户之间协商办理债权债务交割， 及时合并挂账客户。进一步加大2年以上货款的清欠考核 力度，避免形成呆账。 2、 目前暂未建立备用金定期签认制度，建议实行季度 备用金签认，督促经办人及时办理报销手续和确认挂账金 额，避免形成呆账。 3、 目前暂未实行合同按年度统一连续编号和装订成册 归档管理。建议对所有合同按年度、顺序编号归类管理， 并对以前年度合同装订成册集中归档。 附件3: 项目专项审计报告范本 xxxx有限公司XXX: 我们接受委托，对贵公司《》项目从年月日至年月日的 资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该 项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、 凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总 结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计 记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及 总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企 业会计准则和《企业会计制度》的规定真实完整地核算项 目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准