母子公司管理体系设计.ppt

发展公司预算内资金支出审批权限 支出事项 金额 申请部门经办人 所在公司决策层 财务部门 集团人力资源部 集团总经理（常务副总经理） 集团董事会（总经理办公会） 总会计师 生产性固定资产购置 万元以下 提出 审批 核准 万元 至 万元 提出 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 非生产性固定资产购置 万元以下 提出 审核 核准 万元 至 万元 提出 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 采购支出 万元以下 提出 审核 审核 审核 审批 核准 万元 至 万元 提出 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 研发支出 万元以下 提出 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 工资、奖金、福利 审核 审核 审批 对外捐款赞助 提出 审核 审核 审核 审批 核准 对外融资及担保 提出 审核 审核 审核 审批 核准 对外投资事项 提出 审核 审核 审核 审批 核准 防水公司预算内资金支出审批权限 支出事项 金额 申请部门经办人 所在公司总经理 财务部门 集团人力资源部 集团总经理（常务副总经理） 集团董事会（总经理办公会） 总会计师 生产性固定资产购置 万元以下 提出 审批 核准 万元 至 万元 提出 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 非生产性固定资产购置 万元以下 提出 审核 核准 万元 至 万元 提出 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 采购支出 万元以下 提出 审核 审核 审核 审批 核准 万元 至 万元 提出 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 研发支出 万元以下 提出 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 工资、奖金、福利 审核 审核 审批 对外捐款赞助 提出 审核 审核 审核 审批 核准 对外融资及担保 提出 审核 审核 审核 审批 核准 对外投资事项 提出 审核 审核 审核 审批 核准 集团总部预算内资金支出审批权限 工作事项 经办人 部门负责人 办公室 人力资源部 主管副总 财务部门 集团总经理（常务副总经理） 集团董事会（总经理办公会） 总会计师 固定资产购置 万元以下 提出 审核 审批 核准 万元 至 万元 提出 审核 审核 审核 审批 核准 万元以上 提出 审核 审核 审核 审核 审批 核准 办公用品 提出 审核 审核 审批 核准 培训费 提出 审核 审核 审核 审批 核准 工资、奖金、福利 审核 审批 审核 核准 其他费用支出 元以下 提出 审核 审批 核准 元以上 提出 审核 审核 审核 审批 核准 对外捐款赞助 提出 审核 审核 审核 审批 核准 对外融资及担保 提出 审核 审核 审核 审批 核准 对外投资事项 提出 审核 审核 审核 审批 核准 注：差旅费、通讯费、业务招待费按照集团规定的报销标准及审批权限执行 子公司预算外资金审批流程 经办人 子公司总经理 集团总经理办公会（董事会） 集团总会计师 提出支出申请 审核 审核 审批 财务部 审核 支付款项 执行 Y N Y N Y N Y N 总部预算外资金审批流程 经办人 主管副总经理 集团总经理办公会（董事会） 集团总会计师 提出支出申请 审核 审核 审批 财务部 审核 支付款项 执行 Y N Y N Y N Y N 总经理 审核 Y N 财务信息管理 集团应从多方面采取措施保证财务信息的质量 财务信息的质量要求 准确性 及时性 可比性 有用性 对财务管理的要求 遵守财务会计制度，加强会计稽核和监督；同时建立信息系统能够大大提高准确性 合理组织会计核算程序、提高工作效率，建立信息系统也能够大大提高及时性 建立统一的会计核算制度，确定相对稳定的会计核算政策和估计方法 规定信息反馈的范围、要求和统一的格式 这两方面是集团财务信息管理的重点 集团应规范下属公司财务信息上报的范围、时间及格式，从而保证对下属公司的财务信息控制 财务 信息 基本财务信息 资金信息 往来信息 资产变动信息 运营信息 资产负债表、利润表、现金流量表等 资金余额、投资情况、融资情况 各项往来账款的