小区住宿与餐饮业财务表布置会.ppt

二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 054＞＝055+057+058 解释：管理费用应大于等于其中项（税金、差旅费、工会经费）合计 二、指标解释及平衡关系 财务费用 ０６２ 其中：利息支出（净额） ０６３ 营业利润 ０６４ 投资收益 ０６５ 补贴收入 ０６６ 需要强调的指标： 利息支出（净额）（063）： 根据“财务费用”科目的发生额 分析填报。 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 064=043-048-049-050+053-054-062 （064=051+053-054-062 ） 解释：营业利润应等于主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 062≥063 解释：财务费用应大于等于其中项利息支出（净额） 二、指标解释及平衡关系 利润总额 ０６９ 应交所得税 ０７０ 应付股利 ３３０ 转作资本（股本）的股利 ３３１ 应交所得税（070） 根据会计“利润表”中“所得税”项的本期累计数填报。未执行2001年《企业会计制度》的企业，根据会计“利润分配表”中“应交所得税”项的本期累计数填报。 二、指标解释及平衡关系 平衡关系： 当069＞0时，069＞070 解释：当利润总额大于零时，利润总额应大于应交所得税 应付股利（330）： 根据会计“利润分配表”中“应付优先股股利”和“应付普通股股利”项的本期累计数之和填报。 转作资本（股本）的股利（331）： 根据会计“利润分配表”中“转作资本（股利）的普通股股利”本期累计数填报。 二、指标解释及平衡关系 ４、其他： 　 主要反映企业工资、福利、保险、补贴部分 。 二、指标解释及平衡关系 本年应付工资总额 　　（贷方累计发生额 ） ０７６ 本年应付福利费总额 　　（贷方累计发生额） ０７８ 本年应交增值税 　　（不含期初未抵扣税） ０８０ 二、指标解释及平衡关系 劳动、失业保险费 ０７３ 养老保险和医疗保险 ０７４ 住房公积金和住房补贴 ０７５ 从业人员平均人数（人） ３４０ 二、指标解释及平衡关系 本年（期）应付工资总额（076）： 根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填报。如果企业不设“应付工资”科目或职工工资不计入“应付工资”科目，而是直接计入相关的成本费用科目，其应付工资根据有关成本费用科目填报。 二、指标解释及平衡关系 本年（期）应付福利费总额（078）： 根据会计“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填报。本科目不包括企业用净利润、福利基金支付给职工的奖励、福利等费用。 二、指标解释及平衡关系 如果企业不设“应付福利费”科目，或不计入“应付福利费”科目,而是直接计入相关的成本费用科目，其应付福利费根据有关成本费用科目归纳填报。 二、指标解释及平衡关系 劳动、失业保险费(073)：不含企业缴纳的养老保险和医疗保险费 。根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填报。注意勿漏报。 崇文区住宿和餐饮业财务状况统计报表布置会 财务状况统计报表布置会 讲解内容： 住宿和餐饮业财务状况年、定报 主讲人：邢莉彦 电话5004 地址：崇文区幸福大街32号1004室 主要内容： 一、住宿和餐饮业2006年年报填报范围、报告期和上报时间及要求； 二、年报指标解释（E103-2表）及平衡关系； 三、住宿和餐饮业2007年定报填报范围、报告期和上报时间及要求； 四、定报指标解释（E203-2表）及平衡关系； 五、需要注意的问题及有关要求。 （一） E103-2表填报范围 限额以上住宿和餐饮业法人企业 一、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 一、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 （二）报送日期及方式(年报E103-1表) 2007年2月10日前网上报送 同时2月10前上报纸介质报表 直报网址 见红头文件年报报表目录（续三）中E103-2表报送时间及方式 注意：纸介质报表应用签字笔填写，表头、单位负责人、统计负责人、填表人签字、电话、报出日期应填写完整，表头一定要加盖公章。 二、指标解释及平衡关系； E103-2表（P16页） 指标解释（P72-75页） 以“千元”为计量单位，四舍五入取整 报表的基本结构 企业财务表的结构主要分为四部分： 第一部分是年初存货； 第二部分是资产负债； 第三部分是利润及分配； 第四部分是其他（工资、福利、保险、补贴）