风险管理审计办法.pdf

*********** 公司 风险管理审计办法 编 号：TS-KP-XS-** 版 本: 2013 编 制：审计部 批 准：董事会 2013 年** 月** 日 **************** 公司内部控制体系 风险管理审计办法 目录：共九章 第一章 总则 第二章 风险管理审计的目标 第三章 风险管理审计的思路 第四章 风险管理审计的主要分类 第五章 风险管理审计须遵循的原则 第六章 风险管理审计的程序 第七章 制定风险管理审计方案的主要内容 第八章 风险管理审计取证的评价标准 第九章 审计报告 第一节 整理审计发现的要求 第二节 风险管理审计报告的内容 第十章 附则 第一章 总 则 第一条 为 了规范内部审计人员对公司全面风险管理的审查与评价行为， 根据中国内部审计协会《内部审计具体准则第 16 号——风险管理审计》、公司 内部控制体系文件、《企业内部审计制度》特制定本办法。 第二条 本办法所称风险管理险审计又称风险审计或风险导向审计。 风险管 理审计 （或风险审计）是指公司内部审计机构根据公司全面风险管理的目标和政 策，采用一种系统化、 规范化的方法对公司风险管理过程中的风险评估、 风险应 对和风险控制活动进行评价和测试， 以识别、预警和纠正公司在实施风险管理过 程中可能存在的不适或缺陷， 进而提高公司风险管理的效率和效果， 保障企业战 略目标的实现。 第三条 本办法所称风险管理，是指一套由董事会和经营管理层共同设立、 与企业战略相结合的管理流程。 它的功能是对影响公司目标实现的各种不确定性 事件进行识别与评估， 并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。 风 险管理旨在为公司目标的实现提供合理保证。 第四条 本办法所称全面风险管理， 是指公司围绕总体经营目标， 通过在公 司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程， 培育良好的风险管理 风气，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管 理的组织职能体系、 风险管理信息系统和内部控制系统， 从而为实现风险管理的 总体目标提供合理保证的过程和方法。 第四条 本办法适用 ****** 有限公司 （以下简称“公司”）及所属各分公司、 全资子公司的内部审计工作，控股子公司的内部审计部门参照执行。 第二章 风险管理审计的目标 第五条 风险管理审计的总体目标是依据公司战略目标和风险管理政策， 评 价公司是如何通过实施风险管理从而实现企业各类管理目标的， 进而评价公司风