工程投资审计目标范围程序课件.ppt

阶段 工作内容 承担单位 备注 施工准备阶段 18.编制施工图预算 聘请有预算资质的单位编制 19.编制项目投资计划书 按建设项目审批权限报批 20.建设工程项目报建备案 建设行政主管部门 21.建设工程项目招标 业主自行招标或通过比选等竞争性方择优选定招标代理机构，通过招标或比选等方式择优选定设计单位、勘察单位、施工单位、监理单位和设备供货单位 22.开工建设前准备 包括：征地、拆迁和场地平整；三通一平；施工图纸 23.办理工程质量监督 质监管理机构 24.办理施工许可证 建设行政主管部门 25.项目开工前审计 审计机关 分阶段工作内容 阶段 工作内容 承担单位 备注 施工阶段 26.报批开工 建设行政主管部门 竣工验收阶段 27.竣工验收 质监管理机构 后评价阶段 28.工程项目后评价 评价包括效益后评价和过程后评价 分阶段工作内容 建设项目管理 　建设项目管理是指由投资主体、发包商、承包商及监督主体等不同利益相关者运用各种相关知识、技能、方法与工具，为满足工程项目建设与使用要求，所开展的计划、组织、领导、控制等方面的活动，是基于项目寿命周期的全过程集成管理，其核心是投资控制、质量控制和进度控制。 建设项目管理 一是外部的项目管理：包括各级各有关行政部门对项目的行政管理。国家各有关部门对投资项目管理从项目前期准入、土地使用、环保、规划、安全、资金等方面都有法律法规规定，这些外部的政策规定都是强制性、法规性很强的行政管理，必须服从。 建设项目管理 二是内部的项目管理：包括项目策划、可研、招标、设计、施工、验收移交等的内在项目管理，具有专业性、特殊性、一次性和不可逆转性等，因此项目内部管理更具有专业化性质。 项目管理的三个层次 第一层次：经营责任制 （总承包责任制，招标投标责任制，合同管理责任制，项目法人责任制，监理责任制，资本金责任制） 项目管理的三个层次 第二层次，建设项目内部控制 见《内部控制应用指引第11号—工程项目》 （“五部委” 2010） 第三层次，建设项目现场管理 （授权管理、资料管理、监理） 相关内容链接 项目法人责任制 项目法人责任制是指经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理制度。 国家计委1996年制定颁发了《关于实行建设项目法人责任制暂行规定》，要求国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建法人、实行项目法人责任制。 相关内容链接 投资项目资本金制度 1996年《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发 [1996]35号）决定，从1996年开始，对各种经营性投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产开发项目和集体投资项目，试行资本金制度，投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。个体和私营企业的经营性投资项目参照本通知的规定执行。 相关内容链接 招标投标制 自1999年8月《中华人民共和国招标投标法》颁布 中央机构编制委员会办公室印发了《关于国务院有关部门实施招标投标活动行政监督的职责分工的意见》（国办发[2002]34号），规定国家发展计划委员会指导和协调全国招标投标工作，会同有关行政主管部门拟定《招投标法》配套政策，要求项目审批部门在审批必须进行招标的项目可行性研究报告时、核准项目的招标方式、招标范围等。 相关内容链接 建设监理制 建设监理制是从国外引进的一项制度，是第三方对项目进行监督和管理。与质量监督不同的是，监理是社会行为，监督是行政行为，监理负经济法律法任、监督负行政责任。国家规定基础设施项目、公共安全项目以及大中型项目等都要实行监理。 相关内容链接 合同管理制 顾名思义，就是建设项目的参建各方均要与项目法人签订合同，以合同约定的时间、质量、费用、责任、义务等进行管理，合同管理制是以《合同法》为依据实施的一项管理制度，是市场经济的一项基本制度，在项目实施过程中得到了全面落实。 相关内容链接 代建制 《国务院关于投资体制改革的决定》在完善政府投资体制，规范政府投资行为中规定“对非经营性政府投资项目加快推进代建制度，即通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位”。 利益相关方 几个概念” 建设项目总投资 生产性项目投资与非生产性项目投资 建设工程总造价 建筑安装工程造价 动态投资与静态投资 固定资产投资 几个现实问题的思考 4.对审计人员的胜任能力要求有什么样的要求 具有相关专业知识（如项目管理知识等） 掌握分析技能（如计算技术、沟通技术等） 具有发现舞弊线索的经验（警惕性、审慎性） 几个现实问题的思考 案例分析 1.有关制度规定，工程进度款支付不得超过工程合同款的75%，工程完工经审计后方能办理工程尾