贷款业务核算和管理.ppt

Chapter;1．贷款业务概述 2．贷款业务核算与利息计算 3．票据贴现业务的核算 4.贷款损失准备;学习目标 ;第一节：贷款业务概述 ;一、 贷款的含义;二、贷款的分类; 总目录; 总目录; 总目录;第二节：贷款业务核算与利息计算 ;一、会计科目设置;一、会计科目设置;（1）贷款－本金： 用于核算贷款本金。 （2）贷款－利息调整： 用于核算初始直接费用以及合同利率与实际利率的计算差异。 （3）贷款－已减值： 用于核算减值贷款，当贷款发生减值时，将本金和利息调整全部转入该科目。 本科目期末借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。 ;一、会计科目设置;二、贷款的初始与后续计量 ;一、会计科目设置;二、信用贷款的核算;二、信用贷款的处理;二、信用贷款的处理;例题: ;例题: ;二、信用贷款的处理;二、信用贷款的处理;二、信用贷款的处理;二、信用贷款的处理;二、信用贷款的处理;三、信用贷款展期和逾期的处理 ;三、信用贷款展期和逾期的处理 ;三、信用贷款展期和逾期的处理 ;三、信用贷款展期和逾期的处理 ;三、信用贷款展期和逾期的处理 ; 总目录;四、担保贷款、抵押贷款的核算 P93;四、担保抵押贷款发放与收回的核算 ;四、担保抵押贷款发放与收回的核算 ;六、商业汇票贴现 ;六、商业汇票贴现 ;六、商业汇票贴现;六、商业汇票贴现 ;六、商业汇票贴现;六、商业汇票贴现;六、商业汇票贴现;清算资金往来 资产负债共同类科目，用以核算系统行内分中心与总 行清算中心之间、经办行与清算分中心之间的资金汇 划与清算业务。 借方余额反映本行于上级行的结余额，下级行于本行 的透支额； 贷方余额反映本行于上级行的透支额，下级行于本行 的结余额. ; 借方 清算资金往来 贷方 发送划付款信息 发送划收款信息 接收划收款信息 接收划付款信息 应收汇差 应付汇差;六、商业汇票贴现 ;六、商业汇票贴现 ;六、商业汇票贴现 ;六、商业汇票贴现 ;六、商业汇票贴现 ;第三节：贷款损失准备 ;一、概述 ;二、会计科目;会计科目设置;会计科目设置;三、贷款损失准备的核算 ;三、贷款损失准备的核算 ;四、贷款后续计量与核算 ;四、贷款后续计量与核算 ;四、贷款后续计量与核算 ;四、贷款后续计量与核算 ;四、贷款后续计量与核算 ;四、贷款后续计量与核算 ; Thank you !