会计学原理教案第六章会计账簿.pptVIP

表 物资采购明细账 明细科目: 19××年 月 采购资金限额: 第二节 会计账簿的设置与登记 记账凭证 发票编号 收料凭证 供货单位名称或采购员姓名 材料名称及其规格 借 方 贷 方 成本差异 备注 日期 编号 日期 编号 数量 买价 运费 其他 … 合计 计划成本 其他 合计 5.10 5.24 80 18 98 100 2 √ 另外，一次付款多次到货或一次到货多次付款等，我们在“金舟”ERP中均后台数据库备忘记录的形式加以解决，非常贴近实际，效果很好。 点击查看详细100 三、电算会计下的分类帐簿 第二节 会计账簿的设置与登记 三、电算会计下的分类帐簿 第二节 会计账簿的设置与登记 三、电算会计下的分类帐簿 第二节 会计账簿的设置与登记 第三节 账簿的登记规则与错账更正 一、账簿的启用规则 1、各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。 2、现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。 3、实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。 4、启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。 5、启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个帐户的名称和页次。 二、账簿的登记规则 登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。 2、登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。 3、帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。 4、登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写。 5、下列情况，可以用红色墨水记帐： 按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录； 在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数； 在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额； 根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或者盖章。 凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的帐户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“ ”表示。 现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页。 实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印。 发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。 二、错账的更正方法 （一）划线更正法 1.适用范围 登账前发现的记账凭证上的错误（重新填写） 结账前发现的账簿记录中的文字或数字错误 2.更正方法 在错误文字、数字上划一条红线，然后在其上方空白 处用蓝黑墨水填写正确的文字和数字，并由记账人员在更 正处盖章。 文字错误只划掉错误的文字，数字错误则必须将整个 数字划掉。 例1：将入库材料成本967023元记成了976027。 更正方法为： 976027 967023 余庆华 2.更正方法 对第一种错误： （1）用红字填制一张与错误记账凭证会计分录相同