会计科目角度下企业税收风险排查与应对.ppt

;第一节 收入类核算纳税风险管理 第二节 成本费用类核算风险管理 第三节 进项税核算纳税风险管理 第四节 资产类核算纳税风险管理 第五节 往来账核算纳税风险管理 第六节 营业外收支纳税风险管理 第七节 权益类核算纳税风险管理; 一、会计收入与企业所得税收入 会计准则规定 包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 企业代第三方收取的款项，应当作为负债处理，不应当确认为收入。 ;收入确认时点（销售商品）;收入确认时点（提供劳务）; 举例：甲公司于年月日接受一项设备安装任务，安装期为个月，合同总收入万元，至年底已预收万元，实际发生安装费用万元，估计还会发生万元。 完工进度÷（） 年底确认收入× 确认劳务成本:（)×;完工进度的确定，可选用下列方法： .已完工作的测量； .已提供劳务占劳务总量的比例； .发生成本占总成本的比例。;类型;类型;类型;货物加工修理修配劳务;货物加工修理修配劳务;货物加工修理修配劳务;货物加工修理修配劳务;营改增纳税义务发生时间;国家税务总局公告年第号 四、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。;营业税纳税义务发生时间;三、销售价格; 纳税人发生应税行为价格明显