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资产负债表涉税风险分析 总体经营情况 （-）流动资产和固定资产的数量和比重是否符合行业特点 （二）流动流产和固定资产的配比是否合理 资产审查分析 资产审查分析 （-）货币资金的税务稽查点 1?现金及银行存款不足:从理论上讲，纳税人就无法启动生产, 如果企业的实际情况不是这样,说明可能企业存在账外账,- 些公司的报表，账外的资金过大，账内的资金过少，必然表现 !1!出税务粗线;小公司小资金、大公司大资金,关键是配比。 !1! 2 ?库存现金过大：根据我国的现金管理制度，纳税人的库存现 金也不能过大，如果报表上反映的现金量大，则可能存在〃白 条〃，纳税人可能在寻找机会把部分应该税的列支的费用挤进 税的成本,影响企业所得税。 （二）存货的税务稽查点 1?存货过大问题： 存货长期挂账不动（购买虚开的增值税进项发票；存在账外收 入；存货注资； 2 ?存货过小问题: 与固定资产、经营规模不配比,是否存在账外经营（存货入库不入 账,存货不入库） 3 ?赊购旅: 存在账外收入,支付供货商贷款未通过账面,未冲减应付账款 虚列成本，购买发票,款项无法支付 将贷款挂在应付账款科目,不做或者延迟做收入 4存货的构成： 要严格划分流动资产和固定资产的界限，划清生产物资和专项物资 的界限，对于生产物资还要分清其存在形式 5存货的变化 （三）固定资产账户 1.固定资产过大：不真实，虚列成本；真实存在，正常运转