金融企业往来业务培训课件.ppt

2、拆借资金归还时的核算： 同业拆借资金到期时，拆入行应将本息一并签发支票交拆出行，由拆出行送存中央银行。拆入行归还拆借本息，会计分录为： 借：拆入资金——××行户 应付利息 利息支出 贷：存放中央银行款项 拆出行收到归还拆借本息时，会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金——××行户 利息收入 中央银行办理转帐，会计分录为： 借：××银行存款——拆入行 贷：××银行存款——拆出行 例题：某市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100 000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。编制拆借时农业银行、工商银行、中央银行的会计分录。 解答：农业银行： 借：存放中央银行款项 10 000 贷：同业拆入——工商银行户 10 000 工商银行： 借：拆放同业——农业银行户 10 000 贷：存放中央银行款项 10 000 中央银行： 借：工商银行存款 10 000 贷：农业银行存款 10 000 （二）异地同业拆借的核算 异地同业拆借业务发生时，拆出行通过其所在地的央