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推进企业监察审计工作的分析与思考 ××发电公司 监察审计是现代企业制度的重要组成部分，业已构成企 业内部控制和风险管理的重要环节，是企业经济运行过程中 的自我“免疫系统”。近年来，中央企业对监察审计工作重要 性的认识逐步提高，积极推进了企业监察审计工作机制的完 善与发展，极大鼓舞了监审干部员工的工作热情。面对新形 势下出现的新问题、新特点，也值得我们从推进企业监察审 计工作机制的层面上去分析、去思考。 1、企业监察审计目前存在的共性问题 1、组织机构建设的加强与人员结构的优化、综合能力与 岗位要求之间尚存的差距。 2008年国家审计署对五大电力集团的审计，促进了中央 企业对内部控制、内部审计工作的高度重视。大唐国际下发 大唐国际人〔2009〕70号《关于增设纪检、监察和审计工作机构、 人员的通知》后，各区域公司、基层企业相应独立新设了监察 审计部。但随之而来的新问题就是人员结构、年龄结构、综 合能力与岗位要求之间尚存的差距，特别是具有如：财务、招 投标、工程造价、燃料物资等背景的专业人员严重匮乏。 2、一些领导干部依法管理企业的能力、廉洁从业的意识 第?1?页?共?7?页 和形象还有待提高。 《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《国有 企业领导人员廉洁从业若干规定国家法规》、《违反规定插手 干预工程建设领域行为处分规定》等上级文件与基层企业各 项管理制度的贯彻与落实还有待进一步提高。 3、三重一大集体决策规定的监督落实还没有做到全覆 盖。 2010年7月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关 于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》 “，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。 “ 在基层企业中，三重一大集体决策规定在工程招标、燃料管 理、物资采购以及企业内控方面仍不尽规范，无知性违章”、 “决策性违规”的现象尚未根治，监督落实还没有做到全覆盖。 4、监督工作还未嵌入关键业务流程，风险控制体系尚未 健全，整改没有完全形成闭环，教育预防和廉洁文化建设还 有待加强。目前公司“两全”管理(全面责任管理、全员业绩考 核)与《公司内部控制实施方案》的具体实施尚需整合、细化、 提高。 二、推进企业目前监察审计工作的措施 鉴于目前监审工作的环境，笔者认为应在如下几个方面 重点切入： 第?2?页?共?7?页 1、抓制度建设，从规章制度的执行力入手。企业的规章 制度是管理工作的基础。一是建章建制，使监督者、执行者 有法可依、有章可循。同时要规范制度不健全及修订不及时 的管理制度，重点关注管理制度的实际性、可操作性。一项 完善的管理制度，可使企业重要的决策失误率降到最低，可 促进管理完善化，使产生腐败的漏洞降到最少处。否则，制 度的过于抽象原则化，不细化、不具体必然造成难于操作、 最终流于形式。二是制度的“宣贯”与执行的监督。企业各专 业归口部门要了落实本部门印发的管理制度规定的“宣贯”工 “作，监审部门要同步对企业各部门管理制度的执行情况，特 “ 别是涉及经营管理、三重一大”的内容重点督察，形成“事事 有制度覆盖，人人受程序约束”的全员参与、全过程控制、全 方位监督的内部管控机制。 2、企业对监审工作的的重视与支持力。强化内部审计部 门的地位。领导行政分工与大唐国际口径相一致，明确单位 “一把手”直管监审部门。监察审计部作为企业监督工作的职 能部门，按照规定“其负责人可根据工作需要参加或列席企 业党委（党组）会、董事会、监事会、总经理办公会等相关会 议”，同时按照大唐国际制【2009】153?号“关于印发《大监督实 施工作实施办法》”的规定第八条“公司系统各企业要在领导 班子分工中，明确纪委书记协助总经理（厂长）管理监察审计 工作”，按照第九条规定的十二项监督内容和责任分工，建立 第?3?页?共?7?页 由纪委（纪检组）牵头，有关部门参加的监督工作协调机构或 联席会议，形成监督工作合力。 3、合同执行与招投标的监督。要做到履行制度、执行制 度。在大唐国际制【2009】71?号“关于印发《公司小型基建、技 术改造及大修工程审计办法》”中明确了企业的监察审计部门 按规定参加重大项目合同的谈判及会签工作的要求；大唐国 际制【2008】4?号“关于印发《公司招标监督管理实施办法》”做 了更加详尽的监督管理规定，新近下发的大唐国际监察 [2011]10?号“关于印发《大唐国际发电股份有限公司实施招标 后评估工作指导意见（试行）》”文件，针对评标专家、招标代 理、招标组织体系通过打分，进行了细化规范。这些制度规 定本身就是监审人员工作执行中的“尚方宝剑”，要将其具体 落实到工程、生产招投标、燃料采购、物资采购网上监督、财 务融资借款等经营管理中。这要求监审人员自己首先要监督 执行到位，否则自然会监督乏力，具体工作难以落