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重点涉权项目一:组织落实综合性税收政
策
1、风险环节
政策落实环节
2、风险岗位
政策管理岗
3、风险点及风险等级
(1)政策解答不到位。(中级)
(2)没能有效贯彻各项税收政策,导致政策落实不到位影响正常税
收工作。(高级)
(3)其他违反各项税收政策规定的谋取私利行为。(高级)
4、风险描述
(1)由于税收政策解答不到位,导致纳税人多缴或少缴税款。
(2)没按照各项税收政策规定的要求进行贯彻落实,影响了税收政
策的有效落实。
(3)为谋取个人或集体的利益,违反了相关税收政策的规定。
5、防范制度
《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则、《中华人民共和国增
值税暂行条例》及其细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其
细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其细则、《中华人民共
和国所得税法》及其细则、《发票管理办法》及其细则及省、市局其
他规范性文件和制度规定
6、防范措施
(1)加强各项税收政策及制度的学习,强化法纪意见和责任意识。
(2)严格遵守税收工作流程,落实好各项税收政策,严格按规定处
理好相关事项。
(3)加强思想道德教育,引导岗位人员树立健康、积极的人生观、
价值观。
(4)加强廉政、警示教育,筑牢思想防线,增强工作责任心。
7、监控部门及人员
主管领导、监察室、政策法规科及上级督察管理部门。
重点涉权项目二:承担机关有关规范性文
件合法性审核工作
1、风险环节
规范性文件审核环节
2、风险岗位
规范性文件审核岗
3、风险点及风险等级
(1)未按照《税收规范性文件制定管理办法》的规定,对机关制定
的规范性文件的合法性进行审核。(中级)
(2)因税收政策掌握不足,导致对规范性文件的审核错误。(中级)
(3)因主观原因,故意对不合法的规范性文件认定为合法。(高级)
4、风险描述
(1)没有按照《税收规范性文件制定管理办法》的规定,对机关
制定的规范性文件的合法性进行审核,导致规范性文件制定失去监
管。
(2)因对税收相关法律法规了解不充分,没有看出规范性文件中存
在过错。
(3)为谋取个人或集体利益,对不合法的规范性文件审核予以通过。
5、防范制度
《税收规范性文件制定管理办法》
6、防范措施
(1)对规范性文件审核时,要严格按照《税收规范性文件制定管理
办法》的规定执行。
(2)加强对各项税收政策、法律法规的学习,强化法律意识和责任
意识。
(3)加强廉政、警示教育,筑牢思想道德防线,增强工作责任心和
事业心。
7、监控部门及人员
主管领导、监察室、政策法规科及上级督察管理部门。
重点涉权项目三:承办局外综合性税收政
策文件会办工作
1、风险环节
承办局外综合性税收政策文件会办环节
2、风险岗位
局外综合性税收政策文件会办岗位
3、风险点及风险等级
(1)税收政策执行错误,违反了相关税收法律法规。(高级)
(2)会办人员政策了解不充分,使局外税收规范性文件违反了相关
税收法律法规。(中级)
4、风险描述
(1)因局外综合性税收政策文件与现行税收政策不一致,导致税收
政策执行错误。
(2)因会办人员税收政策掌握不充分,导致承办局外综合性税收政
策文件过程中违反了相关税收法律法规。
5、防范制度
《税收规范性文件制定管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理
法》及其细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其细则、《中
华人民共和国消费税暂行条例》及其细则、《中华人民共和国营业税
暂行条例》及其细则、《中华人民共和国所得税法》及其细则、《发
票管理办法》及其细则及省、市局其他规范性文件和制度规定。
6、防范措施
(1)强化税法的宣传教育,使局外制定税收规范性文件的部门能够
制定出与税收法律法规相一致的规范性文件。
(2)加强各项税收法律、法规及制定的学习,提高会办人员的税收
工作能力。
7、监控部门及人员
主管领导、政策法规科、监察室及上级督察管理部门。
重点涉权项目四:承担重大税收案件审理工作
1、风险环节
重大税务案件的审理环节。
2、风险岗位
重大税务案件审理委员会成员及重大税务案件审理委员会办公室
3、风险点及风险等级
(1)没有建立法律边缘问题的有效解决机制,不具有规范性。(中
级)
(2)重大税务案件审理以书面审理为原则,审理案件全部采取书面
审理的方式,依据案卷资料作出合理判断。(高级)
(3)按照《重大税务案件审理工作规程》的规定,审理委员会采取
集体审议的方式审理重大税务案件。(高级)
(4)重大税务案件审理时限过短,影响审理质量。(中级)
4、风险描述
(1)由于立法的原则性与客观经济环境及行政执法的复杂性之间存
在差异,现有法律法规难以面面俱到地规范一切税收执法问题。即
便是对同一税收政策,由于个体知识结构、理解能力的差异,意见
也难以统一。对于受理涉税案件的法律边缘性问题,由于没有明确
规
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