会计与出纳的工作流程.docxVIP

会计与出纳的工作流程 （一）：往来帐操作流程 一：确认无误的款项挂账；二：定期电话催收与上门送催款涵相结合；三： 定期核对总账与明细账金额；四：对收回的金额与明细帐核对并添加附件，保 证其准确性与合理性。 （二）：现金操作规定与流程 一）规定： 1、现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出 现的一切漏洞。 2、财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单 位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。 3、出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱 付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。 4、现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时 编制会计凭证。 5、对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对 于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。 6、办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是 否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。 7、出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经 办人员在付款凭证上签上自己的名字。 8、支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及 时处理有关账务 9、不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨