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往来业务管理的类型、流程、一般管理办法 一、类型 往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。个人往来业务是 指企业与单位内部职工发生的往来业务；单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权 债务业务，分为与客户往来业务和与供应商往来业务。 二、流程 （一）单位往来债权业务 1.采购预付款审批支付流程 1.采购部与供应商协商，采购合同规定有预付款支付内容 采购员提出预付款支付申请 采购经理审核 采购总监审核 总经理审批 往来会计审核 结算主管审核 出纳支付预付款、索取发票 接收发票、会计处理 2.采购员根据采购订单预算情况，根据合同计算预付款数额，填写《预付款申请书》 报采购经理审核。 1.审核《预付款申请书》内采购货物名称、总库存、供应商的信用额度、账期、现有 库存、采购数量、单价、金额（小写金额）、支付方式等项目的真实准确性 2.审核合同内容和支付方式，确保合同的准确执行 3.审查并合理安排本部门的《采购资金排款计划》 采购总监审核《预付款申请书》内容的真实准确性，必须保证采购的必要性、预付 款的合理性 1.负责审批下列范围的计划内预付款：①结束合作品牌最后一次付款；②黑名单上供 应商恢复往来的第一次付款；③单项计划内采购超过预付限额的付款 2.负责所有计划外预付款的审批 1.审批前一笔预付款的进货、发票到位情况，保证前期预付款已货票两清 2.查看对应供应商的往来账，按规定要求供应商及时配合对账 3.审核《预付款申请书》内容填写的规范性、款项金额大小写的正确性，是否有涂改、 划线的情况。若有，则需确认 审核和确认供应商的身份，审核公司资金安排计划的合理性，安排编制并审核预付 款支付确认书，保证结算的安全准确 1.出纳凭预付款支付确认书支付预付款，并向供应商财务人员索要发票 2.项会计人员转交预付款支付凭证 财务部会计人员接收预付款支付凭证、发票等原始凭证，进行会计记录、登帐和相 关的账务处理 2.应收账款管理及催收流程 步骤 部门 财务总监 法务部??????????财务部 应收账款 专员 做好基 础记录 账款 分析 账款催 收确认 ①做好应收 账款记录 ②跟踪、掌 握客户动态 ③定期分析 应收账款请 款 ④召开应收 账款确认会 督促催收 否 账款 催收 二次催收 付款 ⑤法律诉讼 否  付款 是???????????是 ⑥财务处理 账务 处理  审核 ⑦编制《银 行存款余额 调节表》 存档 关键步骤说明： ①应收账款专员根据储运部发货后的出库单、发货单及客户签署的随货通行单，登记 应收账款的详细情况，编制《应收账款明细表》。 ②对每一笔应收账款，都要检查是否有超过信用期限的记录，并通过各种渠道了解客 户欠债总金额及已到期债务的增减动态。 ③定期进行应收账款的账龄分析和周转率分析，编制《应收账款账龄分析表》，并结合 客户信用、欠债情况开展账款催收工作。 ④对于当月该到而未到账的应收账款，应收账款专员应及时召开确认会，列入催收计 划。 ⑤对于经二次催收仍未收回的账款，财务部应将催收工作转交法务部；后者与客户交 涉。争取运用法律手段收回账款，降低损失。 ⑥财务部收到货款后准备销售发票，并进行应收账款的确认、核销和登帐工作。 ⑦每月月底，资金主管依照银行对账单编制？《银行存款余额调节表》，并将该表呈交 财务总监审阅，确保账实相符。 3.应收票据会计处理流程 步骤 部门 财务总监??????????往来会计??????????????购货方 接收 票据 填制记 账凭证 审核 ①确认、核查 ②填制记账凭证 开出票据 背书转 让处理 兑现 账务  审核 是?????????????????????????否 背书转让 ③背书转让处理???????????到期付款 是 ④付款账务处理 处理 ⑤转为应收账款 否 关步骤说明： ①购货方签发商业承兑汇票并承兑，财务部确认其面值及期限，并报财务总监审核。 ②财务部往来会计按票据的不同类别填制记账凭证。 ③如果将企业持有的应收票据背书转让以取得所需物资时，往来会计按审核后的原始 凭证填制记账凭证，经主管会计审核后登记明细账。 ④应收票据到期收回款项时，编制记账凭证，由主管会计审核后登记明细账、总账。 ⑤到期时，承兑人违约拒付或无力支付票款，财务部收到银行退票或相关证明时，做 相应的账务处理，将到期票据的票面金额转入“应收账款”账户，并计提坏账准备。 4.呆账坏账审批确认流程 步骤 部门 权限领导 财务部会计???????往来对账员 财务部 应收账 款入账 ①汇总原始 凭证、应收 账款入账 提交销 售凭证 应收账 款分析 、检查 应收账 款申报 坏帐 确认 账务 处理 审核 收回 责成相关人 员查明原因 并收回账款 不同意 ⑦