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王道成在中国内部审计协会第五届理事会第七次会议上作工作报告 2010-03-02?11:33:34 （2010?年?2?月?27 日） 各位理事，同志们： 现在，我向五届理事会第七次会议报告协会?2009?年主要工作情况和?2010?年主要工 作安排，请予审议。 一、2009?年主要工作情况 2009?年是我国战危机、保增长、强民生取得重大胜利的一年，也是我国内部审计转 型与发展取得重大进展的一年。一年来，中国内部审计协会在审计署正确领导和监督下， 认真贯彻中央经济工作会议和全国审计工作会议精神，以推进内部审计全面转型与发展、 充分发挥内部审计“免疫系统”功能为主线，以探索开展风险导向审计方法路子为重点， 通过组织内部审计转型情况普查，开展践行内部审计“免疫系统”功能路径研究，推广内 部控制审计最佳实践，扩大内部审计质量评估试点等方式，探索开展风险导向审计路子， 引领内部审计发挥“免疫系统”功能，取得了许多新的进展和成绩。 一年来，协会主要做了以下工作： （一）总结内部审计?25?年发展经验，推动内部审计转型发展。 2009?年?2?月，协会以召开研讨会的方式，纪念新中国内部审计制度实施?25?周年。全 国政协副主席、协会名誉会长李金华和审计署董大胜副审计长出席研讨会并发表了重要讲 话。山东省审计厅、中国海洋石油总公司、公安部、中国建设银行的代表，介绍了各自实 施内部审计制度的做法和经验。会议畅谈了新中国内部审计?25?年的发展历程和取得的巨大 成就，总结了新中国内部审计?25?年实践的宝贵经验，形成了政府推动和内在需求是加快内 部审计发展的根本动力，内部审计与组织治理结合是实现内部审计价值的保障，职业道德 与胜任能力是内部审计健康发展的重要基础，审计机关的监督和协会的职业管理是内部审 计健康发展的推进器，充分发挥内部审计“免疫系统”功能是时代赋予的新使命等五点共 识。进一步深化了内部审计本质和发展规律的认识，为推进内部审计转型与发展，发挥内 部审计“免疫系统”功能，提供了坚实的思想基础和实践支撑。 （二）开展调查与理论研讨相结合，推动风险导向内部控制审计。 为了总结内部审计在推进转型与发展中的典型经验，了解国际金融危机下企业对内部审计 期望的新变化，促进构建以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标的内部审计新模式， 协会从?3?月起，以召开座谈会和实地走访的形式，先后对中国石油化工集团公司、中国神 华能源股份有限公司、中国光大集团、中国建设银行、首钢总公司、中国机械工业集团公 司、中国普天信息产业股份有限公司、中国南车股份有限公司、中国五矿集团公司、中国 储备粮管理总公司、中国邮政集团公司、中国移动通信集团公司、中国华电集团公司和中 国建筑工程总公司等企业，实施转型与发展的情况进行了调查。李金华名誉会长对协会开 展的调研工作非常重视，6?月亲临座谈会，听取情况并发表了重要意见。调查结果显示： 内部审计的免疫功能、风险管理、内部控制、增加价值和治理基石等新理念已经日益深入 人心，推进内部审计从传统财务收支审计向现代内部控制审计转型与发展，已经成为广大 内部审计机构的共同实践，并赢得了社会各界的广泛认同。内部审计工作在稳固和强化传 统的财务收支审计基础上，引入了风险管理和内部控制审计的理念和方法；在经济责任审 计和新拓展的运营审计项目中，采用以风险管理和内部控制审计的方式方法，探索开展了 内部控制适当性与有效性审计；各上市公司按照监管部门要求，普遍开展了与财务报告相 关的内部控制有效性审计，部分金融机构探索开展了风险管理审计。通过内部审计转型与 发展的实践，逐步形成了一条以相关理念和方法提升传统审计价值，逐步将风险导向审计 与传统财务审计相融合，在整合提升中实现内部审计渐进式转型的路线图。内部审计在转 型中悄然的发生着变化，提升了地位和作用、注入了新的生机和活力，逐渐成为“聚光灯 下的职业”，进一步坚定了广大内部审计人员实施战略转型的信心和决心。 4?月，为了贯彻实施《企业内部控制基本规范》，支持和促进企业内部控制体系建 设，加快实现内部审计转型与发展，充分发挥内部审计“免疫系统”功能，协会会同中天 恒会计师事务所，在北京联合举办了《2009?年春季高峰论坛》，来自全国各地的?130?余名 企业事业单位代表，围绕“应对危机——内部控制与内部审计”的主题，共同研讨了内部 审计如何在风险与危机管理中有效发挥作用，真正成为企业风险管理实践的推动者。通过 研讨和交流，内部审计人员对《企业内部控制基本规范》有了更全面的了解，对实施内部 控制有了更清晰的认识，对内部审计在企业风险管理中的角色定位有了更加明确的方向。 12?月，为了支持和促进企业实施全面风险管理，推进现行内部控制体系升级换代， 探索开展风险导向内部控制审计，中国内部审计协会与