集团预算管理方案设计.pptVIP

目 录 全面预算管理及其在企业管理中的作用 苏泊尔集团预算管理模式 预算组织的设置及其职能 预算管理的基本程序和时间安排 预算目标的下达 预算的编制 预算的批复 预算的执行与控制 预算的信息反馈 预算的调整与修正 预算的考核 管理报告体系 预算体系的完善 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理概述 全面预算管理与其它管理体系 全面预算管理在企业管理中的作用 实施全面预算管理的基本条件 全面预算管理及其在企业管理中的作用 预算是公司经营计划的数量化、价值化的表现形式，预算确定公司在预算期内为实现企业目标所需的资源和应进行的活动。 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理是公司内部管理控制的一种主要方法。预算管理已经从最初的计划、协调生产发展成为现在的兼具计划、控制和考核等功能的一种综合贯彻公司战略方针的经营机制。 全面预算管理及其在企业管理中的作用 通过预算管理使公司的日常经营始终保持符合公司发展战略的要求。 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 按照预算涉及的内容，公司预算包括： 资本预算、经营预算和财务预算三类。 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期。 计划是基于预测提出的对策性方案，是良好管理的关键，是协调使用公司内、外部资源的安排，是预算的前提。 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 公司处于不同发展时期，其预算管理的重点也不尽相同。按照单体公司发展时期划分的预算管理模式： 全面预算管理及其在企业管理中的作用 市场进入期 —— 以资本预算为中心的预算管理模式 全面预算管理及其在企业管理中的作用 市场增长期 —— 以销售预算为中心的预算管理模式 全面预算管理及其在企业管理中的作用 市场成熟期 —— 以成本预算为中心的预算管理模式 全面预算管理及其在企业管理中的作用 市场衰退期 —— 以现金流量为中心的预算管理模式 全面预算管理及其在企业管理中的作用 集团公司的预算管理模式： 投资控股公司——以目标资本利润为中心的预算管理模式 下属公司——单体公司不同发展阶段预算管理模式的选择 全面预算管理及其在企业管理中的作用 静态预算和弹性预算 定期预算和滚动预算 增（减）量调整预算和零基预算 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 公司的成功要依靠包括全面预算管理体系在内的整个管理体系和运行机制的共同作用。 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理及其在企业管理中的作用 具备明确的公司发展方向与经营模式 建立健全管理会计，积累历史及行业的分析数据 确定年度经营计划 健全与预算管理相配套的其他管理流程 苏泊尔集团预算管理模式 苏泊尔集团增值过程的分析 苏泊尔集团经营目标的实现分析 苏泊尔集团的预算管理范围 苏泊尔集团预算责任中心的划分 苏泊尔集团的预算起点 苏泊尔集团的预算方法 苏泊尔集团的预算信息及管理报告 苏泊尔集团预算管理模式 公司的增值包括价值创造过程和价值实现过程两个循环。 公司从资本市场融入资本，选择进入经营领域，将最初的资本投入转化为有竞争力的产品和服务，完成价值创造过程，向市场提供产品和服务，获得现金回报，向投入资本派发投资回报，完成价值实现过程。通过价值创造过程和价值实现过程的良性循环，不断地实现公司的增值。 苏泊尔集团预算管理模式 苏泊尔集团预算管理模式 预算管理是以实现公司经营目标和战略目标为终极方向，因此，预算起点应选择涉及公司经营的中心目标——利润和资本增值。 作为水务领域的投资管理控股公司，和大股份的预算管理采用以目标资本利润为中心的预算管理模式。根据上市公司的特点，选取净资产收益率作为预算的起点。 以净资产收益率作为预算起点，为实现公司的经营目标、股东权益最大化提供管理控制保障，以满足股东的需求和资本市场的要求。 苏泊尔集团预算管理模式 苏泊尔集团预算管理模式 苏泊尔集团预算管理模式 预算组织的设置及其职能 苏泊尔集团预算组织的设置 苏泊尔集团预算组织的职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算组织的设置及其职能 预算管理的基本程序和时间安排 苏泊尔集团预算管理的基本程序