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《税收管理》课程教学大纲 一、课程概述 课程性质：必修 计划时数：50 学时 学分：2.5 学分 教学对象：税收专业学生 《税务管理》是税务专业与财政专业的主要专业业务课。本课程以经济学理论、管理学理论、 法学理论为基础，介绍和阐述了税务管理的基本原理和基本方法。主要内容包括税务管理的基 础理论、税务管理的基本方法、税务管理的基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的 配备与职责界定、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、 纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行 政诉讼）等。税务管理课程必须是学生在学习了《财政学》、《中国税制》等课程的基础上进 行教学，其后续课程是《纳税检查》，因此本课程的教学既是满足学生掌握我国税务管理制度 的需要，同时也将为后续的《纳税检查》课程教学打好基础。 二、教学内容描述 随着我国经济体制改革的深化和经济的发展，税收事业不断发展壮大，同时税务管理也不断地 向深度和广度发展，税收法律制度不断健全完善，税务管理的技术手段越来越现代化，因而税 务管理也显得日益复杂，税务管理的技能也日益增强。这就要求税务管理人员以及社会中介机 构的税务代理人员、企业的办税人员的税务管理技能相应提高。通过本课程的教学，将培养学 生掌握现代税务管理的基本理论，熟悉税务管理的基本制度和业务规程，能较为熟练地运用税 务管理的基本技能方法，能胜任未来涉税管理工作。 教学要求是组织实施教学、实现培养目标的基本守则。依据在高等教育大众化背景正反学生培 养目标，根据本课程的教学目的，根据本课程在专业培养方案中的地位和上下游课程的关系， 第一章 税收管理概述 本章教学目的与要求： 本章的内容是本课程的起步与入门环节性的基础知识。通过本章的学习，要求学生掌握税务管 理的概念，理解税务管理在整个税收管理工作的地位和作用，了解税务管理的基本内容，了解 现行税务管理体系的构成，理解税务管理的原则。 [本章主要内容] 税收管理的客观必然性 税收管理的内容 税收管理体制 (4)税收管理的原则 教学重点： 本章的重点是理解税务管理概念的不同层次的含义，初步掌握税务管理体系（程序）中有哪些 环节的内容构成，研究现行税务管理存在的问题与改革完善的途径。 教学难点： 本章的难点是观察发现现行税务管理体制存在问题，并借鉴国外的经验探讨完善我国税收 管理体制 教学方法：讲授 学生自学要求： 在学习本章过程中，学生应学习相关的其他课程的知识，如管理学的一般原理，财政学中的关 于财政收入管理体制等内容，以作为理解本章内容的学科基础。 第二章 税收法制管理 本章教学目的与要求： 通过本章学习，使学生理解税收法制管理与依法治国的关系；掌握税收法制管理的主要内容， 包括税收立法管理、税收执法管理、税收司法管理；提高学生依法治税的政策理论水平。 [本章主要内容] 税收法制的作用 税收立法管理 税收执法管理 (4)税务司法管理 教学重点： 本章的重点是理解和掌握税收法制管理各个环节的组成，以及各个部分（环节）之间的内在关 系。 教学难点： 本章的难点是掌握税收执法管理与税收管理体制的关系；认识现行我国税收执法中存在问题及 其原因，探讨完善我国依法治税的途径。 教学方法：讲授 学生自学要求： 本章学习中，学生应该自学相关法律知识，理解国家法律体系的构成（包括宪法、行政法、民 法、诉讼法等大类），了解税收法律体系的构成（包括税收基本法、税种法、税收征管法）以 及以法治税的体系构成（包括税收立法、税收执法、税务司法）等法学基本原理。 第三章 税收基础管理 本章教学目的与要求： 通过本章的学习，要求学生理解税务基础管理的概论，掌握税务基础管理中的税务登记管理、 账簿凭证管理、税收发票管理的基础内容。本章所涉及的税务基础管理的各个具体内容中既包 含着税收、法律的一些理论原则，也包括税务管理的一些基本技能，所以要求学生从从两方面 把握。 [本章主要内容] 税务登记 帐簿凭证管理 发票管理 纳税申报 教学重点： 本章的重点是针对各种纳税的税务登记管理；发票管理以及发票管理与会计账簿管理的衔接关 系。 教学难点： 本章的难点是各种税务登记适用于哪些不同类型的纳税人；发票的种类及其适用对象，发票的 管理办法（注意与后续课程《纳税检查》相衔接）。 教学方法：讲授 学生自学要求： 在本章教学中，学生应该自学（或复习）公司法、会计法等与本章内容相关的法律法规，这有 助于理解本章的内容。 第四章 纳税评估、税收分析 1 纳税评估 - 2 - 2 税收分析 第五章 税款征收 本章教学目的与要求： 通过本章学习，使学生掌握我国税款征收有哪些方式，缴库有哪些方式；掌握税款征收过程中 有哪些管理（执法）措施，各种措施所适用的对象（纳税