第二节现金管理教案.docVIP

第二章 第二节 现金管理 教学目的：掌握现金结算范围，现金使用限额，现金收支基本要求以及熟悉建立健全现金核算与内部控制的要求 教学重点：现金结算范围，使用限额 教学难点：现金收支基本要求，现金核算与内部控制的要求 教学方法：讲授法 教学课时： 教学过程： 一 、教学导入： 二 、新授： 　一、现金结算的范围（★★） 7.结算起点下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。【注意】除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点（1000元）。 【例题·多选题】下列事项中，开户单位可以使用现金的有（　）。　　A.发给公司甲某的800元奖金　　B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬　　C.向农民收购农产品的1万元收购款　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 　二、现金使用的限额（★★）　　【大纲要求】掌握　　现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。　　1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。　　2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。 【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。　　【注意2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。　三、现金收支的基本要求（★★）　　【大纲要求】掌握　　1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。　　2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对禁止）　　3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　5.现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。四、建立健全现金核算与内部控制（★★）　　【大纲要求】熟悉　　1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。　　2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。 3.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式，权限，程序，责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 4.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 5.单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务： （1) 支付申请 （2）支付审批 （3）支付复核 （4）办理支付 6.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金等行为 7.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 作业布置：练习册P43-44 课堂小结：现金结算范围，现金使用限额，现金收支基本要求以及建立健全现金核算与内部控制的要求 板书设计： 标 题 一、 二、 三、 1、 1、 1、 1） 2、 2、 2） 教学后记：