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XX?分行内部控制评价 第一章 总则 第一条 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、 程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机 制，是公司治理机制的重要组成部分，是控制风险、杜绝违规、防范案件的重要 手段，为进一步健全内部控制机制，加强内控评价工作，建立一个以风险为导向、 以控制为目的的内控评价体系，科学、有效、全面、客观的对被审计对象内部控 制状况进行评估，保证银行安全稳健运行、健康有序发展，根据银监会《商业银 行内部控制评价试行办法》、《内部控制指引》，特制定本内部控制评价办法。 第二条 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和 运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。包括对控制环境、 风险评估、控制活动、信息与交流、监督与评审等体系要素的评价。 第三条 XX?分行及其辖属机构的内部控制评价工作由?XX?分行监察稽核部具 体组织实施。 第四条 本评价办法主要适用于?XX?分行监察稽核部开展的常规稽核项目中 的内部控制评价环节。其他机构、部门自行开展的内控评价工作亦可参考本办法 施行。 第五条 由于监察稽核部开展的稽核检查工作规定了检查所覆盖的时间 范围且仅局限于业务抽查，因此使用本评价办法得出的内部控制评价等级仅代表 被评价机构在表明的稽核检查范围内的内部控制状况，除监察稽核部稽核检查范 围之外所发生的案件或重大违规问题，监察稽核部不负责任。 第六条 内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具 备相应的资质和能力，原则上由实施该常规稽核项目的组长组织，由该常规稽核 组成员具体执行。评价结果经稽核项目评审委员会审查后记入常规稽核报告。 第二章 评价目标和原则 第七条 内部控制评价的目标主要包括： （一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行 审慎经营原则。 （二）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。 （三）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。 （四）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控 制措施，确保内部控制体系得到有效运行。 （五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时 有效地评估和控制可能出现的风险。 第八条 内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进 行： （一）过程和风险是否已被充分识别。 （二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施 和保持。 （三）控制措施是否有效。 （四）控制措施是否适宜。 第九条 内部控制评价应遵循以下原则： （一）全面性原则。评价范围应覆盖辖属各二级分行、城区支行、县支行内 部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。 （二）统一性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保 评价过程的准确性及评价结果的客观性和可比性。 （三）独立性原则。评价应由与被评价的活动无直接责任的人员独立进行。 （四）公正性原则。评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求、规章制 度等为准则，客观公正，实事求是。 （五）重要性原则。评价应关注重点业务，依据风险和控制的重要性程度确 定重点。 （六）及时性原则。评价应按照规定的时间间隔持续进行，如无特殊情况应 结合常规稽核检查每年进行一次。 第三章 评价内容 第十条 控制环境 控制环境是推动控制工作的发动机，使所有其它内部控制组成部分的基础。 （一）内控政策 1、内部控制规章制度的建设情况。包括制定的各项规章制度是否与全行的 经营宗旨和发展战略相一致，符合现行法律法规和监管要求；是否体现了持续改 进内控状况的要求；是否能够体现出控制侧重的风险类型；是否能够体现出对当 地实际情况的风险控制要求。 2、各项制度执行的有效性。包括各项规章制度是否传达到适用岗位的各级 员工，指导员工实施风险控制措施；是否对各项制度进行了定期评审，确保其持 续的适用性和有效性。 （二）激励机制 1、激励措施的建设情况。包括是否制定了适用的奖惩措施、福利制度以及 人员的引进、退出、选拔机制；是否从精神、物质等各个层面对员工进行了适当 的激励。 2、激励措施的执行情况。包括管理层是否坚持以人为本的理念，经常组织 各种业务竞赛或文体活动，效果如何；能否指导各级员工正确开展工作；是否经 常与员工谈心；是否做到了及时关心员工的工作和生活状况。 （三）工作能力 1、管理层的工作能力。包括能否根据各岗位情况科学的划分工作任务，做 到人尽其责；能否在劳动组织及制度办法变化时，督促相关部门建立并及时修订 部门及岗位的责任制；能否为员工提供适当的培训使其达到熟悉岗位的要求。 2、基层人员的工作能力。包括基层各级人员是否具备足以完成工作所需要 的知识和