金融企业会计往来业务和核算.pptVIP

第四章 往来业务的核算 甲公司 乙公司 甲开户行 乙开户行 甲公司购买乙公司的原材料， （1）如果甲的开户行和乙的开户行同城（同一票据交换区域）联行或者跨行，均 可采用同城票据清算方式； （2）如果甲的开户行与乙的开户行异地联行，如果材料款＜50万元，则采用全国 联行往来、分行辖内往来、支行辖 内往来式； 如果材料款≥50万元，则采用异地 系统内汇划方式。 （3）如果甲的开户行与乙的开户行异地跨行，如果材料款＜10万元，则采用转汇 方式， 如果材料款≥10万元，则采用异地跨 系统汇划方式， 本行开户 同城票据 全国联行往来 异地跨系统汇划 单位、个人 清算 分行辖内往来 （≥10万元） 业务代码 （＜10万元） 支行辖内往来 业务代码041 011、012 业务代码02 （＜50万元） 异地系统内汇划 业务代码 （≥50万元） 031、032、033 业务代码042 一、 同城票据清算 业务代码02 原理 乙公司 甲公司 丙公司 乙开户行 甲开户行 丙开户行 1、甲公司购买乙公司的原材料，甲要支付材料款给乙： （1）若甲开出转账支票，委托开户行将款项付给乙 则甲开户行作为票据提出行，提出贷方凭证，其会计分录为 借：吸收存款-单位活期存款- 甲（付款人户） 贷：清算资金往来-同城票据清算 乙开户行作为票据提入行，提入贷方凭证： 借:清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-单位活期存款- 乙（收款人户） （2）若甲公司开了票后，交给了乙公司，乙委托开户行收款。 乙开户行作为票据提出行，提出借方凭证： 借:清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-单位活期存款- 乙（收款人户） 甲开户行作为票据提入行，提入借方凭证： 借:吸收存款-单位活期存款-甲（付款人户） 贷：清算资金往来-同城票据清算 2、若丙购买甲的商品，丙需要支付商品款给甲： （1）若丙开出转账支票，委托开户行将款项付给甲 则丙开户行作为票据提出行，提出贷方凭证，其会计分录为 借：吸收存款-单位活期存款- 丙（付款人户） 贷：清算资金往来-同城票据清算 甲开户行作为票据提入行，提入贷方凭证： 借:清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-单位活期存款- 甲（收款人户） （2）若丙公司开了票后，交给了甲公司，甲委托开户行收款。 甲开户行作为票据提出行，提出借方凭证： 借:清算资金往来-同城票据清算 贷：吸收存款-单位活期存款- 甲（收款人户） 丙开户行作为票据提入行，提入借方凭证： 借:吸收存款-单位活期存款-丙（付款人户） 贷：清算资金往来-同城票据清算 收到开户单位提交的票据，要 收到开户单位提交的票据，要 求将款项划出（提出