财务管理第七章 (2).pptVIP

三、应收账款的信用政策 含义：通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度。 应收账款收现保证率分析： 产生：是由于企业当期支付需要量与 当期应收账款收现额之间存在着非对称性矛盾， 并呈现出预付性与滞后性的差异特征，企业必须对应收账款 收现水平制订一个必要的控制准——应收账款收现保证率。 说明：如果实际收现率＜应收账款收现保证率， 应查明原因 项目 A政策 B政策 平均收账期(天) 60 45 坏账损失率 3 2 应收账款平均余额(万元) 收账成本 —— —— 应收账款机会成本(万元) 坏账损失(万元) 年收账费用(万元) 1.8 3.2 收账成本合计 240÷360×60=40 240÷360×45=30 40×80%×25%=8 30×80%×25%=6 240×3%=7.2 240×2%=4.8 8+7.2+1.8=17 6+4.8+3.2=14 【练习】某公司只产销一种产品，每年赊销额240万元，产品变动成本率80%，资金成本率25%，相关收账政策资料如下表：要求：1.计算填列表中空白部分 2.对上述收账政策进行决策 存货管理的目标 再定货点与保险储备 储备存货的成本 经济订购批量的确定 存货的ABC控制法 第四节 存货管理