货币资金内部审计报告定稿.docxVIP

项目 存在问题 审计建议 一、内部控制问题 1、财务报销流程的执 行 部分支付未按流程执行未有董 事长签字如借款（有短信、电 话请示）。 严格执行财务报销流程。 2、银行预留印鉴的管 理 印章保管存在漏洞。 章票分离，财务章个人章分开保 管。 3、银行存款账户的核对 银行账户太多。 未严格按要求定期核对。 核销不常用账户。 及时定期核对银行账户。 4、网上银行的支付 出纳保留有密码器及密码。 实行职责分离，密码器与密码分 开保管。 5、现金的盘点 未严格按要求定期盘点。 定期进行现金盘点核对。 二、实质性问题 1、现金存在问题 （1）借条、白条 借条金额大长期顶现金。 该挂账的挂账，该催收的催收。 （2）个人银行账户 个人折子、卡太多，难管理。 注销税卡、折子及不常用的折子、 卡，个人银行账户并入银行存款 核算管理。 （3）现金余额 月中月末现金余额有负数现象。 加强责任心，综合统筹考虑现金 账面余额。 关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要 我们于?2012?年?11?月?26?日至?12?月?15?日对集团?2012?年?1-10?月份货币 资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、 账务处理主要存在问题如下： 1 2、银行存款存在问题 （1）银行对账单 1-9?月份部分只有银行有对账 单，10?月份银行对账单?12?月 13?日才集全。 出纳、会计应积极及时进行银行 账户核对工作。 （2）昊润公司银行账 面余额 中行?10?月账面余额为负数与 对账单不符，差额为收到传感 器货款未记账，11?月已入账。 做好与营销中心协调工作，抓紧 落实货款来源。 （3）兴润公司银行账 面余额 齐商银行?10?月账面余额与对 账单不符，差额为融资部单据 传递滞后造成，11?月已入账。 做好与融资部协调工作，加强单 据传递。 三、账务问题 1、记账凭证附件 记账凭证后附附件不全。 记账凭证全部按要求附附件。 2、昌润公司?3?月?23 号凭证 11?年?3?月支现金?12?年?3?月入 账，账务处理滞后一年且附件 有附加条件借款扣销售提成。 查找原因，落实责任。 3、记账凭证填制、复 核、记账 凭证填制、复核、记账存在流 程化。 严格执行会计制度及准则。 以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细 情况，请查阅审计报告正文。 辰坤集团内控部 秦元增 2012?年?12?月?15?日 2 关于集团货币资金收支情况专项审计报告 鲁辰坤内审字［2012］第?1022?号 　　我们于?2012?年?11?月?26?日至?12?月?15?日按照《内部审计准则》有关规定 计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为?2012?年?1 至?10?月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情 况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理 中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。 、、?基本情况 集团财务部负责集团账务核算，现有员工?8?人，其中：1?名副部长，5?名 会计，2?名出纳。内外账各?11?套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公 司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会 计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主 办会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公 司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全 坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。货币资金账务处理 流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、 银行存款记账凭证复核、记账。 、、?审计情况 　　　?审计实施 3 2012?年?11?月?24?日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25?日进 行审计准备事宜， 26?日早晨进驻财务部。26?日中午对出纳朱迎新处现金进 行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27?日对商小燕、朱迎新处 借条进行了落实。28?日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行 对账单（主要以?10?月份为主）及记账凭证。11?月?29?日至?30?日对出纳、会计 及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12?月?5?日至?12?日一边对银行对 账单进行催收，一边抽查凭证。12?月?13?日?10?月份的银行对账单基本收全， 相应凭证也已抽查，撤离现场。12?月?14?日至?16?日整理资料起草审计报告， 17?日与财务部座谈，18?日审计报告定稿上报领导。 （二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款 的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。 、、?货币资金内部控制存