浅谈资金集中管理与预算管控.docxVIP

浅谈资金集中管理与预算管控 　　现代企业的发展，对资金的要求越来越严格， 企业只有资金流才能运转，没有了资金流的企业就像 无源之水，很快干涸，企业也就失去了继续发展的前 提。当然，这里不是说企业只要有资金流就行，其余 的有没有都无所谓，我们都知道每个企业都要追求利 润的最大化，利润同样对企业的生命十分重要，但这 里我只是浅谈一下资金的重要性，由此而引申出资金 集中管理与预算管控。 　　一、资金集中管理在龙口矿业集团的发展 　　毕业后我就业与龙口矿业集团有限公司，进入财 务部门，首先接触的就是内部结算中心。其实对于今 天的我们来说，内部结算中心是一个十分普通的部门， 但当时刚刚踏入社会，对其不甚了解，但从字面意思 来看既然是内部结算那就是有点银行性质的，只不过 这种结算是属于企业内部的，也就是说由此部门来统 一管理一部分资金，来执行银行的职能。 　　当时内部结算中心虽然进行资金集中管理，但只 是一个单纯资金的收支部门，执行的只是最简单的职 能。所有的付款由下面各单位的领导及财务部门审批， 再由财务人员到内部结算中心办理付款手续，说白了 控制权还是由下属单位自己掌握，它结算针对的只是 无独立账户的下属单位，对于那些子公司来说，由于 其独立经营，有自己的外部账户，因此内部结算中心 也掌控不了其资金。 　　随着企业的逐渐发展，山东省六大矿业集团形成 了山东能源集团有限公司。山东能源集团成立了财务 公司，负责六大矿业集团资金的收支。这样，资金统 一管理在发展中开始成型，这里的资金统一管理，管 理着六大矿业集团下的所有单位，即收入形成的资金 要上收至能源集团财务公司，支付资金也要通过能源 集团财务公司。特别是资金的支付，首先由本单位的 内部银行进行审核批复后提交能源集团财务公司进行 审核批复，这样改变了以前各单位资金随意支付，无 计划的局面。 　　资金统一管理的方式有很多，龙口矿业集团有限 公司在发展过程中形成的这种资金管理模式，即为统 收统支的资金管理模式。尽管各单位有自己的独立外 部银行账户，但所有收入银行账户的资金通过银行直 连的方式，一旦进入账户，在下午四点钟之前便会全 部收入山东能源集团公司的账户，由其统一管理。这 种资金管理模式提高了整个集团公司下属成员单位资 金使用率，降低了资金使用成本，可以监控下属单位 资金状况，防止发生危机，将资金配置到最需要的地 方，保持了资金良好的流动性，有利于整个集团公司 经营目标的实现。 　　二、预算管控与资金集中管理相结合 　　随着资金统一管理在现代企业经营管理中的地位 越来越重要，大多数集团公司根据自身资金统一管理 的特点，建立了相应的配套制度。但在发展过程中， 审视其自身资金统一管理的结果就会发现，尽管框架 是正确的，选择的模式也是适合的，但仍存在资金管 理的失控，使用效率低下，最终在失败与挫折中明朗， 资金统一管理制度在这些方面的失败，关键在于资金 统一管理的全面预算没有建立。 　　全面预算在龙口矿业集团也是最近?5-6?年开始发 展起来的。由于其是在财务收支基础上延伸发展的， 刚开始也经历了一段迷惘，认为全面预算仅仅是财务 部门的事情。随着全面预算越来越受到重视，涵盖的 范围越来越广，涉及到经营、投资、财务预算，内容 逐渐扩大到采购、生产、经营、销售及管理等众多方 方面面。同时管理层也意识到财务部门全面预算的基 础，也是由生产、经营、销售等构成，只有这些相互 配合，逐级汇总，财务部门才能形成全部预算并付诸 于实践中，如果仅仅依靠财务部门本身，全面预算就 是孤舟一叶，没有基础的预算还谈何预算。 　　在意识到这些问题的过程中，管理层明确了全面 预算与资金统一管理的关系。即在编制预算过程中， 生产与供应部门需要根据下一年的生产情况制定相应 的采购计划，制定匹配的资金支付计划；销售部门根 据本年的价格情况以其为基础制定下一年的资金收入 计划；经营管理部门在资金收入支付的基础上根据集 团公司的具体情况，对其进行适当的调整；然后将形 成的资金计划报财务部门由其编制最终的资金收付预 算，财务部门在编制过程中，紧紧围绕“以收定支” 的原则，确保收支平衡，最后资金收支的预算编制完 成后由集团公司领导签字确认。 　　年初的资金收支预算一旦编制完成，整个集团公 司必须严格按照预算来执行资金的统一管理。下属成 员单位将所有收入资金上收至山东能源集团财务公司， 集团公司每月的付款根据年初的预算来执行，在预算 范围之内的付款计划只要合规合理，通过?ERP?软件 提交集团公司内部银行来进行审核，集团公司确认后 提交给山东能源集团财务公司，由其来进行最终的支 付。当然，有一些不可控因素的出现，需要增加付款 计划，这就需要下属单位来进行单独的说明汇报，符 合情况后对预算进行追加。 　　三、资金统一管理与预算管控的优点