第9章 内部控制及其测试习题+案例.docxVIP

PAGE 3 第9章 内部控制及其测试 习题参考答案 1．内部控制的概念是如何发展起来的？经历了哪些阶段？ 【答】现代意义上的内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，其中凝聚着世界上古往今来的管理思想和实践经验。 纵观西方内部控制理论产生与发展的漫长演进历程，可以将其划分为以下几个阶段：（1）“内部牵制”阶段；（2）“内部控制制度”阶段；（3）“内部控制结构”阶段；（4）“内部控制——整体框架”阶段；（5）“企业风险管理框架”阶段。 2．现代内部控制的主要内容有哪些？ 【答】现代内部控制理论认为，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。建立健全内部控制，旨在实现五大目标，即：（1）促进遵循国家法律法规；（2）促进维护资产安全；（3）促进提高信息报告质量；（4）促进提高经营效率和效果；（5）促进实现发展战略需要遵循。需要遵循五大原则，即：（1）全面性原则；（2）主要性原则；（3）制衡性原则；（4）适应性原则；（5）成本效益原则。应当考虑五大要素，即：（1）控制环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）监督。 3.审计师通常通过哪些方法来了解内部控制？ 【答】审计师了解被审计单位内部控制的途径主要有以下几个方面： （1）查阅相